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微蓝80
【典型例题1】陈先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5：5。2011年年初，陈先生向其主管税务机关报送了2010年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2010年度的主营业务收入70万元，其他业务收入1万元，营业成本23万元，营业税金及附加4万元，销售费用25.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题：
（1）合伙企业在2010年度给每位合伙人支付工资25000元。
（2）合伙企业年末向合伙人预付股利5000元，计入了管理费用中。
（3）销售费用账户列支广告费12.5万元和业务宣传费10.5万元。
（4）其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。
（5）营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。
陈先生在B市另有乙合伙企业，分得2010年度利润6万元，经税务审核无调整项目。陈先生所在省允许扣除投资者的费用，陈先生选择从甲企业中扣除费用。根据以上资料回答下列问题：
（1）合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费。
（2）陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额。
（3）陈先生来源于合伙企业甲和乙的所得应缴纳个人所得税。
（4）陈先生共应缴纳的个人所得税。
『正确答案』
（1）合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费的扣除限额70×15%=10.5（万元）
实际发生的费用=12.5+10.5=23万，高于限额，可扣除的数额为10.5万元。
（2）①投资者工资不得扣除，可扣除生计费，需要调增加应纳税所得额：=25000×2-2×2000×12=0.2（万元）
②预付股利不得扣除，应调整增加应纳税所得额＝0.5（万元）
③其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利，属于“利息、股息、红所得”，应调整减少应纳税所得额＝1万
④工商管理部门处以的罚款应调整增加应纳税所得额2万元。
陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额=[14 23-10.5 0.2 0.5-1 2]÷2=14.1（万元）
（3）甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税 =（14.1 6）×35%-0.675=6.36（万元）
（4）陈先生共应缴纳的个人所得税=6.36 1÷2×20%=6.46（万元）
【典型例题1】陈先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5：5。2011年年初，陈先生向其主管税务机关报送了2010年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2010年度的主营业务收入70万元，其他业务收入1万元，营业成本23万元，营业税金及附加4万元，销售费用25.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题：
（1）合伙企业在2010年度给每位合伙人支付工资25000元。
（2）合伙企业年末向合伙人预付股利5000元，计入了管理费用中。
（3）销售费用账户列支广告费12.5万元和业务宣传费10.5万元。
（4）其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。
（5）营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。
陈先生在B市另有乙合伙企业，分得2010年度利润6万元，经税务审核无调整项目。陈先生所在省允许扣除投资者的费用，陈先生选择从甲企业中扣除费用。根据以上资料回答下列问题：
（1）合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费。
（2）陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额。
（3）陈先生来源于合伙企业甲和乙的所得应缴纳个人所得税。
（4）陈先生共应缴纳的个人所得税。
『正确答案』
（1）合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费的扣除限额70×15%=10.5（万元）
实际发生的费用=12.5 10.5=23万，高于限额，可扣除的数额为10.5万元。
（2）①投资者工资不得扣除，可扣除生计费，需要调增加应纳税所得额：=25000×2-2×2000×12=0.2（万元）
②预付股利不得扣除，应调整增加应纳税所得额＝0.5（万元）
③其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利，属于“利息、股息、红所得”，应调整减少应纳税所得额＝1万
④工商管理部门处以的罚款应调整增加应纳税所得额2万元。
陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额=[14 23-10.5 0.2 0.5-1 2]÷2=14.1（万元）
（3）甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税 =（14.1 6）×35%-0.675=6.36（万元）
（4）陈先生共应缴纳的个人所得税=6.36 1÷2×20%=6.46（万元）
【典型例题1】陈先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5：5。2011年年初，陈先生向其主管税务机关报送了2010年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2010年度的主营业务收入70万元，其他业务收入1万元，营业成本23万元，营业税金及附加4万元，销售费用25.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题：
（1）合伙企业在2010年度给每位合伙人支付工资25000元。
（2）合伙企业年末向合伙人预付股利5000元，计入了管理费用中。
（3）销售费用账户列支广告费12.5万元和业务宣传费10.5万元。
（4）其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。
（5）营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。
陈先生在B市另有乙合伙企业，分得2010年度利润6万元，经税务审核无调整项目。陈先生所在省允许扣除投资者的费用，陈先生选择从甲企业中扣除费用。根据以上资料回答下列问题：
（1）合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费。
（2）陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额。
（3）陈先生来源于合伙企业甲和乙的所得应缴纳个人所得税。
（4）陈先生共应缴纳的个人所得税。
『正确答案』
（1）合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费的扣除限额70×15%=10.5（万元）
实际发生的费用=12.5 10.5=23万，高于限额，可扣除的数额为10.5万元。
（2）①投资者工资不得扣除，可扣除生计费，需要调增加应纳税所得额：=25000×2-2×2000×12=0.2（万元）
②预付股利不得扣除，应调整增加应纳税所得额＝0.5（万元）
③其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利，属于“利息、股息、红所得”，应调整减少应纳税所得额＝1万
④工商管理部门处以的罚款应调整增加应纳税所得额2万元。
陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额=[14 23-10.5 0.2 0.5-1 2]÷2=14.1（万元）
（3）甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税 =（14.1 6）×35%-0.675=6.36（万元）
（4）陈先生共应缴纳的个人所得税=6.36 1÷2×20%=6.46（万元）
13年前
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（1）合伙企业在2010年度给每位合伙人支付工资25000元。
（2）合伙企业年末向合伙人预付股利5000元，计入了管理费用中。
（3）销售费用账户列支广告费12.5万元和业务宣传费10.5万元。
（4）其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。
（5）营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。
陈先生在B市另有乙合伙企业，分得2010年度利润6万元，经税务审核无调整项目。陈先生所在省允许扣除投资者的费用，陈先生选择从甲企业中扣除费用。根据以上资料回答下列问题：
（1）合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费。
（2）陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额。
（3）陈先生来源于合伙企业甲和乙的所得应缴纳个人所得税。
（4）陈先生共应缴纳的个人所得税。
『正确答案』
（1）合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费的扣除限额70×15%=10.5（万元）
实际发生的费用=12.5+10.5=23万，高于限额，可扣除的数额为10.5万元。
（2）①投资者工资不得扣除，可扣除生计费，需要调增加应纳税所得额：=25000×2-2×2000×12=0.2（万元）
②预付股利不得扣除，应调整增加应纳税所得额＝0.5（万元）
③其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利，属于“利息、股息、红所得”，应调整减少应纳税所得额＝1万
④工商管理部门处以的罚款应调整增加应纳税所得额2万元。
陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额=[14 23-10.5 0.2 0.5-1 2]÷2=14.1（万元）
（3）甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税 =（14.1 6）×35%-0.675=6.36（万元）
（4）陈先生共应缴纳的个人所得税=6.36 1÷2×20%=6.46（万元）
（1）合伙企业在2010年度给每位合伙人支付工资25000元。
（2）合伙企业年末向合伙人预付股利5000元，计入了管理费用中。
（3）销售费用账户列支广告费12.5万元和业务宣传费10.5万元。
（4）其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。
（5）营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。
陈先生在B市另有乙合伙企业，分得2010年度利润6万元，经税务审核无调整项目。陈先生所在省允许扣除投资者的费用，陈先生选择从甲企业中扣除费用。根据以上资料回答下列问题：
（1）合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费。
（2）陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额。
（3）陈先生来源于合伙企业甲和乙的所得应缴纳个人所得税。
（4）陈先生共应缴纳的个人所得税。
『正确答案』
（1）合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费的扣除限额70×15%=10.5（万元）
实际发生的费用=12.5 10.5=23万，高于限额，可扣除的数额为10.5万元。
（2）①投资者工资不得扣除，可扣除生计费，需要调增加应纳税所得额：=25000×2-2×2000×12=0.2（万元）
②预付股利不得扣除，应调整增加应纳税所得额＝0.5（万元）
③其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利，属于“利息、股息、红所得”，应调整减少应纳税所得额＝1万
④工商管理部门处以的罚款应调整增加应纳税所得额2万元。
陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额=[14 23-10.5 0.2 0.5-1 2]÷2=14.1（万元）
（3）甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税 =（14.1 6）×35%-0.675=6.36（万元）
（4）陈先生共应缴纳的个人所得税=6.36 1÷2×20%=6.46（万元）
（1）合伙企业在2010年度给每位合伙人支付工资25000元。
（2）合伙企业年末向合伙人预付股利5000元，计入了管理费用中。
（3）销售费用账户列支广告费12.5万元和业务宣传费10.5万元。
（4）其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。
（5）营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。
陈先生在B市另有乙合伙企业，分得2010年度利润6万元，经税务审核无调整项目。陈先生所在省允许扣除投资者的费用，陈先生选择从甲企业中扣除费用。根据以上资料回答下列问题：
（1）合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费。
（2）陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额。
（3）陈先生来源于合伙企业甲和乙的所得应缴纳个人所得税。
（4）陈先生共应缴纳的个人所得税。
『正确答案』
（1）合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费的扣除限额70×15%=10.5（万元）
实际发生的费用=12.5 10.5=23万，高于限额，可扣除的数额为10.5万元。
（2）①投资者工资不得扣除，可扣除生计费，需要调增加应纳税所得额：=25000×2-2×2000×12=0.2（万元）
②预付股利不得扣除，应调整增加应纳税所得额＝0.5（万元）
③其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利，属于“利息、股息、红所得”，应调整减少应纳税所得额＝1万
④工商管理部门处以的罚款应调整增加应纳税所得额2万元。
陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额=[14 23-10.5 0.2 0.5-1 2]÷2=14.1（万元）
（3）甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税 =（14.1 6）×35%-0.675=6.36（万元）
（4）陈先生共应缴纳的个人所得税=6.36 1÷2×20%=6.46（万元）
13年前
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