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实务交流

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固定资产清理账务处理

aa785640269楼主

2018-09-13 17:20:03 242 6
请问各位大神,假设固定资产原值10000,累计折旧8000,售价3000(不含税),增值税480,地税附加合计58,请问应确认的营业外收入是多少?如下处理的分录正确吗?借:累计折旧       8000
     固定资产清理  2000
   贷:固定资产         10000
借:固定资产清理  538
   贷:应交税费-未交增值税   480
        应交税费-城建税等      58
借:应交税费-未交增值税   480
     应交税费-城建税等      58
   贷:银行存款                 538
借:银行存款        3480
   贷:固定资产清理     2538
         营业外收入       942    

豹大神1楼

2018-09-13 17:29:49
快快,考验大家互助的时刻到了!

随之而来2楼

2018-09-13 19:50:54

请问各位大神,假设固定资产原值10000,累计折旧8000,售价3000(不含税),增值税480,地税附加合计58,请问应确认的营业外收入是多少?如下处理的分录正确吗?

借:累计折旧     8000
   固定资产清理 2000
  贷:固定资产      10000 (对)
借:固定资产清理 538
   贷:应交税费-未交增值税  480
     应交税费-城建税等    58
借:应交税费-未交增值税  480
   应交税费-城建税等    58
  贷:银行存款           538
借:银行存款     3480
   贷:固定资产清理    2538
      营业外收入     942  

aa785640269发表于2018-09-13 17:20:03

我重新做个您看下

首先要确定是正常出售,收入是入资产处置损益科目,还有一个增值税是价外税

借:累计折旧     8000
   固定资产清理 2000
  贷:固定资产      10000

借:银行存款3480

   贷:固定资产清理3000

      应交税费-应交增值税480

借:固定资产清理58

  贷:应交税费-城建税等58

借:应交税费-城建税等58

   应交税费-应交增值税480

贷:银行存款538

固定资产清理科目科额=2000-3000+58=-942

借:固定资产清理942

   资产处置损益942



aa7856402693楼

2018-09-14 11:49:03

回复:2楼随之而来的帖子

资产处置利得不是二级科目吗?基于这个基础上,如果说这个资产是作为实务资产投资的,那账务处理又是如何呢?直接把第二步的银行存款改成长期股权投资吗?还是应该减掉增值税?那增值税的差额又应该入哪?

随之而来4楼

2018-09-14 15:25:57
资产处置损益是一级科目,另外涉及长期股权投资不能如此简单替换,还要考虑其他因素,比方是同一控制还是非同一控制,还是非控制方式取得的长投,

※星星※5楼

2018-09-14 17:13:26

借:银行存款3480

贷:固定资产清3000

  应交税费-应交增值税480




随之而来发表于2018-09-13 19:50:54


固定资产清理,应该是按固定资产账面价值2000转入贷方的固定资产清理科目。资产处置损益,还要重新算一下。

※星星※6楼

2018-09-14 17:15:28

将固定资产用于投资,视同非货币性资产的交换来处理