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实务交流

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小规模旅行社的 账务处理,急急急

183****9892楼主

2018-09-07 09:10:08 220 5

旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用

比如:小规模旅行社刚成立发生一笔地接团,开出增值税普通发票价税合计:12000,其中税点 350 收入 11650 旅途发生住宿费5600、餐饮费4800元、门票费600(发生的成本的发票都是通用发票


借:银行存款 12000

贷:主营业务收入         11650

  应交税费---应交增值税    350


借:主营业务成本         11000

应交税费---应交增值税(营改增抵减)320  

贷:银行存款           10680

(对方开的是通用发票那成本这步分录是这样做吗?)

还是应该下面这个分录

        

借:主营业务成本         11000

  贷:银行存款          11000


   结转时

借:应交税费——应交增值税 320
    
贷: 应交税费---应交增值税(营改增抵减)320


交税350 -320 =30然后按30交各种附加税

随之而来1楼

2018-09-07 16:53:14
收到对方开的增值税普通发票10008元是收的什么款项

随之而来2楼

2018-09-07 17:23:15
开出增值税普通发票10008元是你们的收入是吗

借:应收账款
贷:主营业务收入
   应交税费-应交增值税
发生的成本
借:主营业务成本
  贷:应付账款
以上供参考


飞翎恋雪3楼

2018-09-08 15:59:16

183****98924楼

2018-09-10 09:40:49

回复:2楼随之而来的帖子

旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用

比如:小规模旅行社刚成立发生一笔地接团,开出增值税普通发票价税合计:12000,其中税点 350 收入 11650 旅途发生住宿费5600、餐饮费4800元、门票费600(发生的成本的发票都是通用发票


借:银行存款 12000

贷:主营业务收入      11650

应交税费---应交增值税   350


借:主营业务成本      11000

应交税费---应交增值税(营改增抵减)320

贷:银行存款       10680

(对方开的是通用发票那成本这步分录是这样做吗?)

还是应该下面这个分录

    

借:主营业务成本      11000

贷:银行存款       11000


  结转时

借:应交税费——应交增值税 320
  
贷: 应交税费---应交增值税(营改增抵减)320


交税350 -320 =30然后按30交各种附加税

随之而来5楼

2018-09-10 11:02:38

回复:2楼随之而来的帖子

旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用

比如:小规模旅行社刚成立发生一笔地接团,开出增值税普通发票价税合计:12000,其中税点 350 收入 11650 旅途发生住宿费5600、餐饮费4800元、门票费600(发生的成本的发票都是通用发票


借:银行存款 12000

贷:主营业务收入    11650

应交税费---应交增值税  350


借:主营业务成本    11000

应交税费---应交增值税(营改增抵减)320(不要写营改增抵减)直接应交税费---应交增值税,原因是小规模只要应交税费---应交增值税)

贷:银行存款     10680

(对方开的是通用发票那成本这步分录是这样做吗?)(不按)

还是应该下面这个分录

    

借:主营业务成本    11000

贷:银行存款     11000


结转时

借:应交税费——应交增值税 320
  
贷: 应交税费---应交增值税(营改增抵减)320


交税350 -320 =30然后按30交各种附加税


183****9892发表于2018-09-10 09:40:49