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实务交流

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培训机构预收款税务及会计问题

adaleebao楼主

2018-04-23 15:56:51 1569 6

我们是一家培训机构,学生的学费都是走的预收账款,等到有课消的时候才会从预收账款转入收入。

现在有个问题想请教大家,如果这笔学费开票了怎么办?缴费的同时,学生要求我们开票,我们也开了,那还能入预收账款吗?还是应该立即确认收入?

飞翎恋雪1楼

2018-04-23 18:50:20
开票的时候不计收入,挂预收,税金需要体现,等到确认收入再冲预付款。

随之而来2楼

2018-04-23 21:37:25
同意

adaleebao3楼

2018-04-24 17:01:58

回复:1楼飞翎恋雪的帖子

那我申报增值税的时候,申报表上的收入金额就与账面的收入金额不一致了,这个没关系吗?

飞翎恋雪4楼

2018-04-24 19:30:41

回复:3楼adaleebao的帖子

老师教的可以,不过你要做好备份,

adaleebao5楼

2018-04-25 10:59:43

回复:4楼飞翎恋雪的帖子

你帮我看下具体的分录

收钱同时开票的时候

借:现金

    贷:预收账款

         应交增值税

每个月上课提供服务后

借:预收账款

    贷:主营业务收入

但是这样就有一个问题,我们是小规模,比如学费是10300,开票了,那我确认的税金是300,预收账款是10000,后期提供服务,我们是按10300来核算课消的,最后预收账款在确认为收入的时候就会多确认300元,预收账款就有300元的差额,这个差额要放到哪里?直接费用调吗?

不开票的部分,收钱时

借:现金

    贷:预收账款

之后有课消了,再转收入,确认税金

借:预收账款

    贷:主营业务收入

         应交增值税

我的分录对吗?谢谢了!

飞翎恋雪6楼

2018-04-25 20:46:32

回复:5楼adaleebao的帖子

我觉得,你的那个300元是税金,和你确认收入没有关系吧