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实务交流

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收入确认时点

年年~楼主

2018-04-12 16:32:53 881 16
司为小规模纳税人,4.1开始变更为一般纳税人 。在第一季度有5万的收入,客户要求暂时不开票在以后需要的时候再开票
5万收入应该在第一季度就确认,还是开票时再确认?
第一季度确认符合减免税费要求不缴纳税,如在开票时再确认收入就要交税。
如果在第一季度确认收入,到时开票的时候对增值税纳税会不会有影响?

飞翎恋雪1楼

2018-04-12 16:38:02
你如果确认收入肯定得缴税,否则这个是引税务局请你喝茶的节奏

年年~2楼

2018-04-12 17:02:56

回复:1楼飞翎恋雪的帖子

不是季度纳税收入不超过9万可以税费减免吗

nxf0023楼

2018-04-12 17:32:30
1季度做无票收入,正常交税****时,冲销无票收入,按发票重新记账

年年~4楼

2018-04-12 18:05:38

回复:3楼nxf002的帖子



冲销无票收入,按发票重新记账那这个跟***的时候再记账好像没什么区别。

飞翎恋雪5楼

2018-04-12 18:51:47

回复:2楼年年~的帖子

税收减免是优惠政策,但是你既然确认收入,为什么不计算增值税,税务局会认为你有猫腻,虽然你觉得没有什么问题。

nxf0026楼

2018-04-12 20:35:53

回复:4楼年年~的帖子

本质的却别。不要把核算跟税务混到一块儿。这么做是为了解决在税收义务发生的时候按时交税而客户不要***的情况。

年年~7楼

2018-04-13 09:03:07

回复:5楼飞翎恋雪的帖子

确认收入的时候确认增值税  然后再做一笔税费减免。

年年~8楼

2018-04-13 09:04:45

回复:6楼nxf002的帖子

客户要发票的   只是暂时不要,过几个月才要。

年年~9楼

2018-04-13 09:27:08

回复:6楼nxf002的帖子

1季度确认收入的时候 小规模纳税人分录
  借:应收账款   103
      贷:主营业务收入   100
         应交税费-应交增值税 3
     借:应交税费-应交增值税  3
      贷:营业外收入-税费减免 3






开票时冲减收入  一般纳税人
              借:主营业务收入 100
                  贷:应收账款   100
  确认收入的时候就要按一般纳税人确认收入,确认应交增值税费?




nxf00210楼

2018-04-13 09:49:06
关键不在账务处理上,而是增值税申报上。转为一般纳税人后,征收率转为税率:1、给客户开具专用发票,收税率影响,你的收入降低,税金增加,如果客户也是一般纳税人,可以抵扣,提高价格,这样在增值税申报的时候也好处理(客户有可能不接受);2、继续按小规模征收率红冲、开票,这笔业务继续按小规模纳税人填表申报,但是有可能会出现比对不符的情况,需要到窗口办理。

飞翎恋雪11楼

2018-04-13 10:16:16

回复:5楼飞翎恋雪的帖子

还可以这么做吗?

年年~12楼

2018-04-13 13:12:15

回复:10楼nxf002的帖子

好的 谢谢。

年年~13楼

2018-04-13 13:13:38

回复:11楼飞翎恋雪的帖子

小规模按季纳税申报   季度收入不超过9万的可以  超过了的就要正常交税

飞翎恋雪14楼

2018-04-13 13:21:36

回复:13楼年年~的帖子

这个我知道,我的意思是,你如果会计账上确认收入,你不填写销项税吗?除非对方展示不要你开票,你不计销售可以这个调剂。否则税务局一查都是事。我说的这个意思。纳税时点和你确认收入的时点,只会提前,不会迟后。我的理解啊

年年~15楼

2018-04-13 16:05:58

回复:14楼飞翎恋雪的帖子

你说的是纳税申报上填写是吧  那个会填吖。

飞翎恋雪16楼

2018-04-15 21:59:50

回复:15楼年年~的帖子