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实务交流

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小规模纳税人季度销售额超过9万,减免的“地方教育费附加,教育费附加”如何做账?

sophia147987楼主

2018-04-03 10:59:43 4054 3
本公司是小规模纳税人,季度销售额超过9万,计提的“教育费附加,地方教育费附加”如何做账呢?

18年第一季度需要缴纳的增值税为:6065.32元,城市维护建设税:60.65元;(减免税)教育费附加、地方教育税附加:181.96元,121.31元


减免的(地方)教育费附加,怎么做账? 转入“营业外收入”吗?


在线等,谢谢各位前辈!!

军民桥1楼

2018-04-03 11:42:56

借:税金及附加--教育费附加

                   地方教育费附加

贷:应交税费--教育费附加

                 地方教育费附加

借:应交税费--教育费附加

                 地方教育费附加

贷:营业处收入--税收减免

随之而来2楼

2018-04-03 13:19:25
个人觉得减免增值税转营业外 收入,城建税和教育费附加 是冲回吧

飞翎恋雪3楼

2018-04-03 16:16:27