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实务交流

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将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

jennywang168楼主

2017-10-02 14:59:00 240 2
时满足以下条件的,企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示:

1.企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;
2.递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来某一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。


就是不太明白对于不同的纳税主体相关,为什么也可将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示,能举个例子吗?是指同一控制下的企业,集团总公司报合并报表的时候吗?




求解答,谢谢!

栀子花开/月亮1楼

2017-10-03 22:24:51

知道的亲给解答下,谢谢

jennywang1682楼

2017-10-04 09:28:24
求解答。