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开发票的八个小知识 会计人不可错过

栀子花开/月亮楼主

2017-08-18 14:54:48 488 4

开发票是我们会计的工作内容之一,发票这项工作内容看似小,实则非常复杂。在实际操作中,我们总是会遇到各种各样的发票问题,不知道如何解决。今天就给大家讲解八个小技巧,在以后的实际工作中如果遇到以下几种情况中的一个,都可以轻松应对。

1.部分发票开具不要漏填发票备注栏

如:提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

如:销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。

如:出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。

2.按商品和服务编码规范开票

填开发票时,“货物或应税劳务名称”必须从商品和服务税收分类编码库中选取,否则该商品不能开票。全面推行按商品和服务编码规范开票是国家税务总局2017年全国发票管理的重点工作之一,若纳税人未正确、规范地开具带税收分类编码的发票,税务机关将按发票有关规定进行处罚。

从现在开始,税务机关将对纳税人的以下2种情况进行监控和追查:

(1)是否按照商品税收分类编码开具发票;

(2)是否正确、规范的选择对应的税收分类编码开具发票。

为让大家明白如何使用编码开票,此文后有详细说明,请往后看。

3.发票开具时不要错误选择税率或者征税率

如:餐饮、住宿等“营改增”行业的小规模纳税人将税率错误填写成6%、11%、13%、17%或0税率,正确的是选择3%征收率;

如:农资、种植、养殖、图书、蔬菜、猪牛羊肉销售等已进行增值税免税备案的小规模纳税人将税率错误填写成3%,正确的是选择免税货物,发票上开具为*,未进行备案的仍按照3%开具;

如:各行业小规模纳税人销售不动产应选择5%征收率,不要错误地选成3%征收率;

一般纳税人一般计税税率与简易征收征收率易混淆开具,发票开具前应准确区分计税项目,并按适用税率或征收率开具。

4.开具商品要有明细

发票应按编码开具,较笼统的项目需要按下一级明细开具,具体明细到什么程度,允许企业视核算或管理要求而定,并取决于消费者需要。

不管是内控管理还是从税务管理角度来理解,不管金额大小,办公用品应该开具清单。数量少就直接在发票上列明具体品名,如笔记本、文件夹、订书机等;数量多就附清单,增值税专用发票的清单必须从税控系统出具!

5.普票也要有税号

从今年7月1日开始,购买方为企业的,在索取增值税普通发票时,应提供纳税人识别号或统一社会信用代码,并在发票上开具。这项规定只针对买方是企业,对于以个人或者政府机关、事业单位等非企业单位为抬头的发票就不需要填写这些信息。

6.一般纳税人不得去税务机关代开发票

好多会计人员经常问:一般纳税人发生了超出税务登记经营范围的业务,是自行开票还是由税务机关代开发票?

注意:一般纳税人一律自开增值税发票。

7.折扣销售的务必价款和折扣额在同一张发票分别注明

纳税人采取折扣方式销售服务、无形资产或者不动产,价款和折扣额在同一张发票上分别注明是指价款和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,以折扣后的价款为销售额征收增值税。

未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从价款中减除。

8.应如实开具发票

销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容,更不得变名虚开发票。

销售方开具发票时,通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应与实际交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台系统。

栀子花开/月亮1楼

2017-08-18 14:57:30
亲们看看吧

一沫平凡的绿2楼

2017-08-18 15:23:40
学习了

随之而来3楼

2017-08-18 15:28:57

商品和服务税收分类与编码相关问题解答

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号,以下简称“总局第23号公告”)要求,纳入增值税发票管理新系统推行范围的增值税纳税人,应使用新系统选择相应的商品和服务税收分类与编码开具增值税发票;《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号,以下简称“总局第53号公告”)根据征管需要增加了编码的内容。以下将结合我省推行编码开票的要求,对商品和服务税收分类与编码使用的相关问题进行明确和解答,供大家学习参考。

问:什么是商品和服务税收分类与编码?

答:商品和服务税收分类与编码,是指在增值税发票升级版中,纳税人开具发票时票面上的商品应与税务总局核定的税收编码进行关联,按分类编码上注明的税率和征收率开具发票。

问:商品和服务税收分类与编码的类型与结构是怎样的?

答:商品和服务分类与编码是系统的、多用途的货物和劳务分类体系,目前共4000多个,包括了货物、劳务、销售服务、无形资产、不动产和未发生销售行为的不征税项目六大类型。

其中销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产,是与《全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)文件中相对应的类目;未发生销售行为的不征税项目,是与总局第53号公告相对应的类目,专门用于纳税人收取款项但未发生销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

问:为什么要使用商品和服务税收分类与编码?

答:商品和服务税收分类与编码,是与增值税发票升级版相配套的分类体系,有利于方便纳税人便捷、规范开具增值税发票;同时有利于税务机关加强增值税征收管理。如果纳税人不使用该功能开具发票,就可能存在进销项数据比对不符的风险。

问:哪些增值税纳税人需要使用编码功能开具增值税发票?

: 根据总局第23号公告的要求,纳入增值税发票管理新系统推行范围的增值税纳税人应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。

问:哪些发票需要使用编码功能开具?

:使用增值税发票升级版开具的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通卷式发票和机动车销售统一发票,需要使用编码功能开具。

问:从何时起不使用编码功能将不能开具发票?

答:根据增值税发票升级版系统统一设置,仍在使用不具有编码功能版本的新系统纳税人,必须于2017116日前完成系统升级。自2017117日起,不具有编码功能版本的新系统将不能开具发票。

问:纳税人如何获得编码?

答:商品和服务分类与编码已整合在新版本的升级版开票软件中,纳税人可通过更新增值税发票税控开票软件来获得最新的编码。

问:纳税人如何学习和使用编码功能开具增值税发票?

答:新办增值税纳税人,请参加由税控服务单位举办的使用辅导专项培训,学习使用编码功能开具增值税发票。原有的增值税纳税人,则可登录税控开票系统,通过新版本开票软件安装包,根据安装包内附带的操作手册进行升级、安装和使用。

飞翎恋雪4楼

2017-08-18 15:29:43
多谢分享