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实务交流

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请帮忙解答一下,谢谢

1938491040楼主

2017-08-10 10:14:40 809 27
公司主营软件服务,医疗检测设备销售,付阿里短信验证服务费应计入什么科目啊?

年年~1楼

2017-08-10 10:20:46
可以计入管理费用-办公费

19384910402楼

2017-08-10 10:24:22

回复:1楼年年~的帖子

谢谢!开始我这么认为的,但看那主营业务是软件服务,又觉的?

年年~3楼

2017-08-10 10:42:18
这只是一笔费用支出还是跟贵公司成本有关联?如果是费用直接及管理费用就可以,如果是跟成本有关可计入成本。金额多大?

19384910404楼

2017-08-10 11:21:39

回复:3楼年年~的帖子

应该是与成本有关吧!我们主营软件服务,现在在研发一个软件,有一些软件开发服务费、阿里短信服务费、还有研发人员工资等,这应该怎么入账啊?

19384910405楼

2017-08-10 11:36:15

回复:3楼年年~的帖子

那些服务费,有几千的,几百的,一万多的也有

随之而来6楼

2017-08-10 13:57:27

回复:楼主1938491040的帖子

先入劳务成本,等与收入配比时,结转入主营业务成本

年年~7楼

2017-08-11 15:20:24

回复:楼主1938491040的帖子

先入劳务成本,等与收入配比时,结转入主营业务成本
随之而来发表于2017-08-10 13:57:27

年年~8楼

2017-08-11 15:20:40

回复:5楼1938491040的帖子

是成才的入成本,同上。

19384910409楼

2017-08-14 15:32:11

回复:6楼随之而来的帖子

谢谢!那如果是6月的劳务成本8月才有收入   8月才结转到主营业务成本是吗?

193849104010楼

2017-08-14 15:34:43

回复:8楼年年~的帖子

谢谢 !亲 那6、7月劳务成本  9月有收入了,是9月才结转到主营业务成本吗?

随之而来11楼

2017-08-14 16:08:57

回复:9楼1938491040的帖子

是的,劳务成本有点相中转性科目,到了期末要确认收入时,就将对应的成本转入主营业务成本, 您这有了收入了,应是有了开票收入对吧

193849104012楼

2017-08-14 16:49:56

回复:11楼随之而来的帖子

我这边6月的劳务成本,到现在还没有收入,我不知道,现在要不要结转到主营业务成本了,那我等到有收入是在结转!谢谢了

随之而来13楼

2017-08-14 17:02:30

回复:12楼1938491040的帖子

您单位业务一般不跨年吧,到了年末要清下,已经完工的要结转成本,确认收入,不论是否要开票

193849104014楼

2017-08-14 17:22:20

回复:13楼随之而来的帖子

亲,不知道能不能跨年,猜测应该过2个月能有收入,如果过2个月有收入了,结转的金额怎么算啊



随之而来15楼

2017-08-14 17:58:37

回复:14楼1938491040的帖子

如方便您将您单位的业务描述细些,我可以想下分录具体如何列示,

193849104016楼

2017-08-15 09:38:17

回复:15楼随之而来的帖子

我们主营软件服务、医疗检测设备销售,现在在研发一个软件,有一些软件开发服务费、阿里短信服务费、还有研发人员工资,我入到研发成本里了,分录结转我大概知道,就是什么时间结转到主营业务收入、不知道什么时候了,有人说当月。   有人说有收入时结转,那样有月与月有间隔,怎么办?

随之而来17楼

2017-08-15 10:56:12

回复:15楼随之而来的帖子

我们主营软件服务、医疗检测设备销售,现在在研发一个软件,有一些软件开发服务费、阿里短信服务费、还有研发人员工资,我入到研发成本里了,分录结转我大概知道,就是什么时间结转到主营业务收入、不知道什么时候了,有人说当月。  有人说有收入时结转,那样有月与月有间隔,怎么办?
1938491040发表于2017-08-15 09:38:17


下面资料供您参考,以下是最规范的作法,

供劳务收入的确认与计量

  (一)提供劳务收入的确认

  劳务可以分为跨年度劳务和不跨年度劳务。对于在同一会计年度内开始并完成的劳务,应在劳务完成时确认收入。收入准则规定采用完成合同法确认收入。

  对于开始和完成分别属于不同会计年度的劳务,应在资产负债表日,视提供劳务的结果是否能够可靠估计,而采用不同的处理方法。在资产负债表日,提供的劳务交易结果能够可靠估计的,应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。在资产负债表日,提供的劳务交易结果不能够可靠估计的,区分已经发生的劳务成本预计是否能够得到补偿,而分别采用按已经发生的劳务成本确认收入及成本和将已经发生的劳务成本计入当期损益而不确认收入的处理方法。

  (二)提供劳务收入的计量

  在采用完工百分比法确认收入时,收入和相关成本应按以下公式计算:

  本期确认的收入=提供劳务收入总额×完工进度-以前会计期间累计已确认提供劳务收入

  本期确认的成本=提供劳务估计成本总额×完工进度-以前会计期间累计已确认提供劳务成本

  二、 劳务完工程度的确定

  从收入和成本确认公式可以看出,劳务的完成程度能够可靠地确定,对于按完成进度确认劳务收入是至关重要的。在资产负债表日,如果对劳务的完成程度不能可靠地确定,也就无法确定资产负债表日应确认多少收入和相关成本。

  劳务完成程度可以有多种方法来确定。按照新准则的规定,依据交易的性质,通常采用以下方法来确定劳务完成程度:第一,已完工作的测量;第二,已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例;第三,已经发生的成本占估计总成本的比例。当同一种劳务可以选用上述一种以上的方法来确定完成程度时,应以采用何种标准更准确为原则。

  三、 收入、成本的账务处理及核算举例

  根据收入是否跨年度,提供的劳务收入可能在劳务完成时确认,

  也可能按完工百分比法确认。劳务收入在确认时,应按确定的收入金额借记“预收账款”(或应收账款)“银行存款”等科目;贷记“主营业务收入”科目。结转成本时,借记“本年利润”科目,贷记“主营业务成本”科目。需要注意的是,企业在年度终了采用完工百分比法确认收入时,如“主营业务成本”科目出现余额的,应并入资产负债表中“存货”项目反映。相反,如果“主营业务成本”科目不足应结转的金额时,则应将差额在“预提费用”科目反映。

  例:某科研单位,2007年12月1日为一客户的交通工程项目提供设计咨询,合同总额150万元,合同期限3个月。至12月31日已发生成本60万元,预计完成合同还将发生成本40万元。预收账款80万元。12月31日,经专业测定,工作量完成40%.

  本例符合劳务收入的确认条件,该科研单位为客户提供设计咨询始于12月,到次年才能完成,属于收入的确认分属于不同会计年度的问题。且由于资产负债表日能够可靠估计劳务的结果,应采用完工百分比法确认收入。

  本例提供了两种完工百分比可选用的方法,一是已完工作的测量,一是已经发生的成本占估计总成本的比例。“当同一种劳务可以选用一种以上的方法来确定完成程度时,应以采用何种标准更准确为原则”,本例中,工作量测定更直接反映了工作的完成程度,因此,应选用工作测量法。

  12月31日,专业测量工作量完成40%,因此其完工程度为40%,2007年应确认劳务收入:150×40%=60万元;应确认相关成本:(60+40)×40%=40万元。

  年末“预收账款”科目余额为80-60=20万元。“主营业务成本”科目余额60-40=20万元,余额20万元应并入资产负债表的“存货”项目中反映。

  如果本例中已完工作的测量为70%,则当年应确认的收入为150×70%=105万元,“预收账款”科目借方余额105-80=25万元,年末应在资产负债表的“应收账款”科目反映。应确认的相关成本为(60+40)×70%=70万元,当年实际发生成本60万元,不足结转的成本差额70-60=10万元,应做预提处理:借“主营业务成本”10万元,贷“预提费用”10万元,次年发生该项费用时,借“预提费用”10万元,贷“银行存款”10万元。

  四、 期末按完工百分比法确认收入,各部门之间的工作配合。

  以完工百分比法确认劳务收入,业务涉及多个部门,因此,期末应在生产部门、计划经营部门、财务部门之间建立缜密的工作协调和合作关系。由于期末会计结帐要求时间紧、质量高,这对建立一种高效的部门之间协作关系,显得尤为重要。一般应由生产部门对项目已完工作进行测量,财务部门提供项目成本支出情况,计划经营部门根据生产经营计划,汇集生产、财务信息后确定使用何种方法来确定项目完工进度,并编制“按项目完工程度确认收入结转表”通知财务部门记账


193849104018楼

2017-08-15 11:08:43

回复:17楼随之而来的帖子

首先谢谢您!但我们软件研发完了后,以软件服务收入为主,那是劳务收入吗?

随之而来19楼

2017-08-15 11:10:35

回复:17楼随之而来的帖子

首先谢谢您!但我们软件研发完了后,以软件服务收入为主,那是劳务收入吗?
1938491040发表于2017-08-15 11:08:43

软件的所有权属于您单位,还是对方, 如属对方  我认为是劳务收入

193849104020楼

2017-08-15 13:50:43

回复:19楼随之而来的帖子

研发的软件所有权是我们自己公司的,研发的软件是为了以后我们以这个软件服务为收益的
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