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实务交流

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应交税费的问题

1887009617楼主

2017-08-09 20:37:26 411 4

请问为什么小规模纳税人的销项税额一律计入到“应交税费-未交增值税”

       而一般纳税人要先计入到“应交税费-应交增值税-销项税额(或进项税额)然后再结转到”应交税费-未交增值税“中呢

小规模和一般纳税人不同的做法是什么原因的

飞翎恋雪1楼

2017-08-10 09:29:19

一般纳税人如果取得增值税专用发票是可以抵扣税额那块,所以需要设置进项税二级科目,销售开具发票,税金记入销项税税额,月底根据进项和销项和是否有留底额,判断要不要缴纳增值税和附加税。相对小规模复杂点

小规模纳税人进项税是不能抵扣,只能进入成本费用,销售缴纳销项税。附加税

两者还有个区别,一般纳税人增值税税率高于小规模纳税人税率

18870096172楼

2017-08-10 09:42:21
懂了 谢谢

飞翎恋雪3楼

2017-08-10 11:36:34

回复:2楼1887009617的帖子

不客气,互相学习

踏破浪尖4楼

2017-08-10 14:28:15
“未缴增值税”科目反映企业应交未交的增值税,一般纳税人的未交增值税计算较为复杂,即需要通过好几个三级科目相互抵消后计算;但小规模纳税人是直接按开票金额即等于未交增值税。