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实务交流

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农产品深加工加计扣除的2%账务咋处理

tanxin666楼主

2017-07-18 10:04:30 6738 14
本企业是购进原木加工板材, 请问, 加计扣除2%的进项税 ,分录怎么写呢,  借:应交税费-应交增值税-进项税   贷什么呢

飞翎恋雪1楼

2017-07-18 12:21:25

购进是用银行存款?现金?还是赊账?

贷方就是银行存款或者现金或者应付账款等

tanxin6662楼

2017-07-18 15:51:19

回复:1楼飞翎恋雪的帖子

跟购进时的支付方式有关系吗, 如果是银行存款支付的, 那我加计扣除2%, 我的银行存款也不会减少啊. 现金和应付账款不都同理吗

飞翎恋雪3楼

2017-07-18 16:17:49

如果你题意我没有理解错误的话,农产品深加工业务购进原木加工板材作为原材料的话,会计分录如下:

借:原材料

    应交税金-应交增值税(进项税额)

    贷:银行存款或者应付账款等(原因是,一项资产的增长会代表另外一项资产的减少或者负债的增加)

133****21634楼

2017-07-20 09:57:15

根据财税(2017)37号文件要求:2%加计扣除应在生产领用时计提

借:应交税费-应交增值税-进项税

贷:原材料

152****30515楼

2017-08-01 15:58:33
楼上133****2163的同学正解!

twy5354006楼

2017-08-11 17:40:50
4楼和5楼所说的,到时候原材料不成负数了?比如说我买一批材料,刚好领完了,那你现在再来做这个分录借:应交税费-应交增值税-进项税
贷:原材料
那原材料就变负数了

nicolecheng0407157楼

2017-08-15 16:09:35

回复:6楼twy535400的帖子

你想多了,加计扣除2%怎么会让原材料变负数呢。

anitaqy8楼

2017-08-15 20:01:41

回复:4楼133****2163的帖子

高手,我想向你请教,剩下库存没有领用的农产品没有加计2%,怎么做账务处理?还有,怎么做成本?

tanxin6669楼

2017-08-22 10:06:21

回复:7楼nicolecheng040715的帖子

原材料都领完了之后,再计算加计扣除的2% ,你再贷原材料, 原材料可不就负数了吗

飞翎恋雪10楼

2017-08-22 12:29:36
没有看明白

tanxin66611楼

2017-08-23 16:18:06

回复:10楼飞翎恋雪的帖子

打个比方, 期初库存是0,本期购入100立方原木, 全部领用 加工成板材. 原材料期末还是0对吧, 接下来你做加计扣除 的分录, 借:应交税费-应交增值税- 进项税额. 贷什么, 贷原材料的话, 原材料就负数了

m2519_71812楼

2017-09-01 16:12:46

回复:楼主tanxin666的帖子

请问在国税网上申报系统里:农产品自己开了收购发票11%,另外加计扣除2%,那另外一个表是本期抵扣进项税额结构明细表是填在13%税额的进项还是填在11%的税额的进项

Gosen13楼

2017-09-14 22:28:35

回复:楼主tanxin666的帖子

贷:原材料(生产成本)

lh556578814楼

2017-09-16 00:39:28
学习中