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实务交流

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关于免税企业汇算清缴

老会计楼主

2017-06-26 11:26:44 561 1
各位老师:本人所在企业是农业企业,主营业务免税,在本年度填写16年度企业所得税汇算清缴的时候发现,表A107020《所得减免优惠明细表》第5列“纳税调整额”这个数不知怎么来的?我看了14-16年的税审报告均未能看明白这个数应该怎么确定,问审计师也说不说出所以然,此项目的数据是否和表A105000《纳税调整项目明细表》有勾稽关系?没有的话,“纳税调整额”该怎么确定。我个人理解的是:因为公司存在免税项目,是否纳税调整表调增调减项目按照免税项目占公司营业额的比例进行调整并填写到《所得税减免优惠明细表》中对应的免税项目中第五列的“纳税调整额”呢?不知理解是否正确,请高手指点,不胜感激!

栀子花开/月亮1楼

2017-06-26 17:40:04
知道的亲们给解答下吧,谢谢