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最新版增值税纳税申报表(请下载,8月1日起用)

51逍遥客楼主

2017-05-29 22:56:03 2890 11

国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
国家税务总局公告2017年第19号


为配合增值税税率的简并,国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整,现公告如下:

  一、将《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)附件1《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中的“11%税率”栏次调整为两栏,分别为“11%税率的货物及加工修理修配劳务”和“11%税率的服务、不动产和无形资产”,调整后的表式见附件1,所涉及的填写说明调整内容见附件3。
  二、将国家税务总局公告2016年第13号附件1《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中的第8栏“其他”栏次调整为两栏,分别为“加计扣除农产品进项税额”和“其他”,调整后的表式见附件2,所涉及的填写说明调整内容见附件3。
  三、本公告自2017年8月1日起施行。国家税务总局公告2016年第13号附件1中的《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)和《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)同时废止。

  特此公告。

  附件:

  1.《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)

  2.《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)

  3.关于《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明的调整事项

  国家税务总局

  2017年5月23日


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51逍遥客1楼

2017-05-30 09:56:08

附件3

关于《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》

及其附列资料填写说明的调整事项

为配合增值税税率的简并,国家税务总局对增值税纳税申报表有关栏次进行了调整,现将对应填写说明调整如下:

一、《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填写说明调整事项

第(二十五)项、第(三十二)项勾稽关系公式中“第13行之和”表述增加“4a”行,修改为“第134a行之和”。

二、《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填写说明调整事项

(一)第(二)项第13点及第(四)项第25点中涉及的增值税专用发票均不包含从小规模纳税人处购进农产品时取得的专用发票,但购进农产品未分别核算用于生产销售17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外。

(二)第(二)项第4点修改为:第4栏“(二)其他扣税凭证”:反映本期申报抵扣的除增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。具体包括:海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票(含农产品核定扣除的进项税额)、代扣代缴税收完税凭证、加计扣除农产品进项税额和其他符合政策规定的抵扣凭证。该栏应等于第58b栏之和。

(三)第(二)项第6点修改为:第6栏“农产品收购发票或者销售发票”:反映纳税人本期购进农业生产者自产农产品取得(开具)的农产品销售发票或收购发票及从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票情况

“税额”栏=农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价×11%+增值税专用发票上注明的金额×11%

上述公式中的“增值税专用发票”是指纳税人从小规模纳税人处购进农产品时取得的专用发票。

执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的,填写当期允许抵扣的农产品增值税进项税额,不填写“份数”“金额”。

(四)第(二)项第8点中的“第8栏”修改为“第8b栏”。

(五)第(二)项增加第13点,内容如下:

8a栏“加计扣除农产品进项税额”:填写纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工17%税率货物时,为维持原农产品扣除力度不变加计扣除的农产品进项税额。该栏不填写“份数”“金额”。

(六)第(二)项第9点勾稽关系公式中“……<1+4栏……”修改为“……1+4栏……”。

(七)第(四)项第8点修改为:第31栏“农产品收购发票或者销售发票”:反映已取得但截至本期期末仍未申报抵扣的农产品收购发票和农产品销售普通发票及从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票情况

三、《营改增税负分析测算明细表》填写说明调整事项

行次填写说明勾稽关系公式中“第2459b1213a13b行”表述的“4”修改为“4b”,即“第24b59b1213a13b行”。

51逍遥客2楼

2017-05-30 10:01:16

增值税纳税申报表修改版


51逍遥客3楼

2017-05-31 20:37:10
增值税纳税申报表修改版(电子版)

(点击下载或点击右键:另存为)


说明:本次修改主要涉及附表一和附表二内容,主表和其他附表没有修改。







如果有用可别忘记点赞哟。




374553574楼

2017-06-20 17:09:28
请问“主表12行与附表二23行、附表五6列之间有关联?

51逍遥客5楼

2017-06-20 20:23:13

请问“主表12行与附表二23行、附表五6列之间有关联?
37455357发表于2017-06-20 17:09:28


1、主表第12栏“进项税额”:填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。

本栏“一般项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”=《附列资料(二)》第12栏“税额”,即“当期申报抵扣进项税额合计”。

2、《附列资料(二)》第23栏“其他应作进项税额转出的情形”:反映除前面14-22行进项税额转出情形外,其他应在本期转出的进项税额。

因此,以上二者并无必然联系。

3、附表五第6列“期末待抵扣不动产进项税额”:填写本期期末尚未抵扣的不动产进项税额,按表中公式填写。例如:购进不动产分2期抵扣,当期抵扣60%,余下的40%应第13个月抵扣,在抵扣前即在此列反映。与附表二第12行有一定的联系:计算公式12=1+4-9+10+11就是把待抵扣部分在附表二中扣除了,放在上述栏目中。


374553576楼

2017-06-21 16:30:11

回复:5楼51逍遥客的帖子

万分感谢!

sxtyyouyou7楼

2017-06-25 17:06:11

回复:2楼51逍遥客的帖子

非常感谢,很实用

51逍遥客8楼

2017-07-20 11:22:43
下个月(8月1日起)开始就要正式使用新版的申报表了,大家抓紧下载预习。

下载点赞是一种美德。



青涩的绿茶9楼

2017-09-24 16:50:10

回复:5楼51逍遥客的帖子

原(二十五)项第11栏“销项税额”的勾稽关系,本栏“一般项目”列“本月数”=《附列资料(一)》(第10列第13行之和-10列第6行)+(第14列第245行之和-14列第7行);

改为第(二十五)项勾稽关系公式中“第13行之和”表述增加“4a”行,修改为“第134a行之和”。

请问,(第14列第245行之和-14列第7行),用不用改为第24b5行之和?

51逍遥客10楼

2017-09-24 20:13:13

回复:5楼51逍遥客的帖子


改为第(二十五)项勾稽关系公式中“第13行之和”表述增加“4a”行,修改为“第134a行之和”。

请问,(第14列第245行之和-14列第7行),用不用改为第24b5行之和?


青涩的绿茶发表于2017-09-24 16:50:10


因为14列第4a行并不涉及“差额纳税”问题(只有第4b行才涉及),所以19号公告附件3“填写说明的调整事项”中未提及第14列的调整内容,这样应该不影响对报表勾稽关系公式的理解。现将修改后的完整内容贴上:

(二十五)第11栏“销项税额”:

本栏“一般项目”列“本月数”=《附列资料(一)》(第10列第134a之和-10列第6行)+(第14列第245行之和-14列第7行)

项目及栏次

合计

服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额

扣除后

销售额

销项(应纳)税额

价税合计

含税(免税)销售额

销项(应纳)税额

9=1+3+5+7

10=2+4+6+8

11=9+10

12

13=11-12

14=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率

一、一般计税方法计税

全部征税项目

17%税率的货物及加工修理修配劳务

1

 

 

——

——

——

——

17%税率的服务、不动产和无形资产

2

 

 

 

 

 

 

13%税率  

3

 

 

——

——

——

——

11%税率的货物及加工修理修配劳务

4a

 

 

——

——

——

——

11%税率的服务、不动产和无形资产

4b

 

 

 

 

 

 

6%税率

5

 

 

 

 

 

其中:即征即退项目

即征即退货物及加工修理修配劳务

6

 

 

——

——

——

——

即征即退服务、不动产和无形资产

7