进项税额转出是指企业外购货物或接受劳务,原用于生产性应税项目,并已将增值税计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户,但后来又改变用途等,...[详细]
《会计》 《审计》 《税法》 《经济法》 《财务成本管理》 《公司战略与风险管理》 注册会计师考试《税法》科目中有一个重要的知识点,即增值税的...[详细]
答:存货跌价准备是指在中期期末或年度终了,如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,使存货成本不可以收回的部分,应按单个存货...[详细]
如:用于职工福利、用于在建工程、用于固定资产的改建、扩建、改良支出等,应将已经抵扣的进项税额转出,将其金额计入非应税项目——所服务对象的成本或费用之中,如果...[详细]
按照我国增值税条例规定,出口产品的增值税实行零税率,为出品产品所购进货物的增值税进项税额可以退回。但在实际工作中,进项税额只是部分退回,未退回的...[详细]
2016注会备考正当时,不知道你的复习进度赶的怎么样?有没有跟上网校老师的步伐呢?为帮助广大考生抓住重点,高效备考,网校老师特别整理了注会各科目重点...[详细]
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)附件1:营业税改征增值税试点实施办法第二十九条 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、...[详细]
《增值税暂行条例》第十条的规定,非正常损失的购进货物及相关的应税劳务及非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从...[详细]
为了方便备战2015注册会计师考试的学员,正保会计网校论坛学员为大家分享了注册会计师考试各科目的练习题,希望对广大考生有帮助。 多选题 某生产企业发生的...[详细]
答:外贸企业取得出口货物劳务及服务的增值税专用发票在办理认证后,进项税额填列在《增值税纳税申报表附列资料(二)》第27栏“期末已认证相符但未申报抵...[详细]
我国增值税实行进项税额抵扣制度,但企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其...[详细]
新实施细则本条规定了非正常损失的概念和范围, 删除了原实施细则中自然灾害损失属于非正常损失的规定以及“其他非正常损失”的兜底条款,明确指出非正常...[详细]
不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产改变用途的当期,将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。 不得抵扣的进项税额...[详细]
答:根据财税(2013)106号文件,营业税改征增值税试点实施办法第二十六条 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征...[详细]
视同销售和进项税额不得从销项税额中抵扣的情况都是税法明确规定的内容。 一、视同销售 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第4条:单位或个体...[详细]
公司将购买的产品赠送给客户的行为属于"纳税人的交际应酬消费",《增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定:条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税...[详细]
问:我公司在2014年5月有一批原材料被盗,在6月份增值税纳税申报时做了进项税额转出,那所转出的进项税额是否能在企业所得税税前扣除? 答:可以税前扣除...[详细]
答:增值税进项税转出,也就是说进项税额不得抵扣,进项税额部分转入相关成本:1、原材料借:原材料贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出...[详细]
[摘要]基于增值税进项税额转出与视同销售业务的相似性,本文给出了理解两类业务会计处理和区别两类业务的方法。 [关键词]进项税额转出,同销售,值税 ...[详细]
来料加工业务进项税转出的计算方法不同,导致计算转出的不得抵扣的进项税额差异较大。因此,企业应根据产品附加值、重量、质量等合理选择计算方法。来料加工...[详细]
帖子回复及时提醒
听课刷题更加方便