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经济法基础

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税收优惠你懂了没

栀子花开/月亮楼主

2018-09-03 21:29:54 377 4

(一)税收优惠的形式
  免税收入、可以减免税的所得(免征、减半征收、三免三减半)、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。

栀子花开/月亮1楼

2018-09-03 21:30:07

(二)可以“计算”形式在不定项选择题中考核的税收优惠

优惠政策

项目

加计扣除

研发费用

一般企业

未形成无形资产加计扣除50%
形成无形资产按150%摊销

科技型中小企业

未形成无形资产,加计扣除75 %
形成无形资产的,按175%摊销(2018年新增)

残疾人工资

加计扣除100%

抵扣应纳税所得额

一般创投企业

创投企业投资未上市的中小高新技术企业两年以上的,按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣

有限合伙制创投企业

其法人合伙人,从有限合伙企业分得的应纳税所得额可以按上述政策(70%,满2年)抵扣(2018年新增)

应纳税额抵免

投资环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,投资额的10%可以在应纳税额中扣除

栀子花开/月亮2楼

2018-09-03 21:30:23

(三)“直接”考核的税收优惠

优惠政策

项目

税率优惠

见考点二:税率(第五章第01讲 知识点:税率)

免税收入

见考点三:应纳税所得额(三)免税收入(第五章第02讲 知识点:应纳税所得额)

免征

农、林、牧、渔;居民企业“500万元”以内的“技术转让”所得;合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得
【注意】“农”不包括部分“经济作物”;“渔”不包括“养殖”

减半征收

花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植,海水养殖、内陆养殖、居民企业超过500万元的技术转让所得的“超过部分”

三免三减半

(1)企业“从事”国家重点扶持的“公共基础设施项目的投资经营”的所得,自项目“取得第1笔生产经营收入”所属纳税年度起,第1年至第3年免征,第4年至第6年减半征收
【注意】企业“承包经营、承包建设”和“内部自建自用”上述项目“不免税”
(2)企业“从事”符合条件的“环境保护、节能节水”项目的所得,自项目“取得第1笔生产经营收入”所属纳税年度起,第1年至第3年免征,第4年至第6年减半征收

加速折旧

(1)技术进步,产品更新换代较快
(2)常年处于强震动、高腐蚀状态
(3)14.1.1后购进专用于研发的仪器、设备,单价超过100万元

缩短折旧年限(≥60%)
采用加速折旧计算方法

14.1.1后购进专用于研发的仪器、设备,单价不超过100万元

允许一次性扣除

减计收入

综合利用资源,生产的产品取得的收入,减按90%计入收入总额

飞翎恋雪3楼

2018-09-29 15:14:48

zgaominmin4楼

2018-09-30 08:44:01
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