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初级会计实务

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【初级练兵场】存货不定项选择题

飞翎恋雪楼主

2018-09-11 15:37:35 304 8

甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料按实际成本核算,2014年12月初,A材料账面余额为90 000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下:
(1)5日,购入A材料1 000千克,增值税专用发票上注明的价款为300 000元,增值税税额为51 000元。购入该批材料发生保险费1 000元,发生运杂费4 000元,运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库,款项均已通过银行付讫。
(2)15日,委托外单位加工B材料(属于应税消费品),发出B材料成本为70 000元,支付加工费20 000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3 400元,由受托方代收代缴的消费税为10 000元,材料加工完毕验收入库,款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。
(3)20日,领用A材料60 000元,用于企业专设销售机构办公楼的日常维修,购入A材料时支付的相应增值税税额为10 200元。
(4)31日,生产领用A材料一批,该批材料成本为15 000元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)

<1> 、根据资料(1),下列各项中,应计入外购原材料实际成本的是( )。

A、运输过程中的合理损耗

B、采购过程中发生保险费

C、增值税专用发票上注明的价款

D、增值税发票上注明的增值税税额

<2> 、根据资料(1),下列各项中,关于甲企业采购A材料的会计处理结果正确的是( )。

A、记入原材料科目的金额为305 000

B、记入原材料科目的金额为304 720

C、记入应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的金额为51 000

D、记入应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的金额为51 280

<3> 、根据资料(2),下列各项中,关于甲企业委托加工业务会计处理表述正确的是( )。

A、收回委托加工物资的成本为90 000

B、收回委托加工物资的成本为100 000

C、受托方代收代缴的消费税10 000元应计入委托加工物资成本

D、受托方代收代缴的消费税10 000元应记入应交税费科目的借方

<4> 、根据资料(3),下列各项中,甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计处理正确的是( )。

A、借:销售费用60 000
    贷:原材料——A材料60 000

B、借:在建工程70 200
    贷:原材料——A材料
60 000
      应交税费——应交增值税(进项税额转出)10 200

C、借:销售费用70 200
    贷:原材料——A材料
60 000
      应交税费——应交增值税(进项税额转出)10 200

D、借:在建工程60 000
    贷:原材料——A材料60 000

<5> 、根据期初资料、资料(1)至(4),甲企业31A材料的结存成本为( )元。

A304 800

B315 000

C319 720

D320 000

飞翎恋雪1楼

2018-09-11 15:38:09

正确答案 ABC

答案解析】购入材料的实际成本包括买价、运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用、购入物资负担的税金(如关税等)和其他费用。一般纳税人购进原材料的进项税额是可以抵扣的,不计入原材料的实际成本。

【该题针对存货的内容知识点进行考核】

【答疑编号12208410,点击提问】

正确答案 AC

答案解析】计入原材料科目的金额=300 000(原材料价款)+1 000(保险费)+4 000(运杂费)=305 000(元)
本题的分录是:
借:原材料——A材料305 000
  应交税费——应交增值税(进项税额)
51 000
  贷:银行存款356 000

【该题针对存货的内容知识点进行考核】

【答疑编号12208411,点击提问】

正确答案 AD

答案解析】收回委托加工物资成本=70 000B材料成本)+20 000(加工费)=90 000(元),委托加工物资继续生产的消费税记在借方留待抵扣,不计在成本中。
借:委托加工物资70 000
  贷:原材料——B材料
70 000
借:委托加工物资
20 000
  应交税费——应交增值税(进项税额)
3 400
      ——应交消费税
10 000
  贷:银行存款33 400

【该题针对存货的内容知识点进行考核】

【答疑编号12208412,点击提问】

正确答案 A

答案解析】领用原材料用于办公楼日常维修,增值税进项税额不需要转出,专设销售机构办公楼的日常维修费应该计入销售费用。

【该题针对存货的内容知识点进行考核】

【答疑编号12208413,点击提问】

正确答案D

答案解析】甲企业31A材料结存成本=90 000(期初余额)+305 000(本期购入)-60 000(维修领用)-15 000(生产领用)=320 000(元)。

【该题针对“存货的内容”知识点进行考核】

【答疑编号12208414,点击提问】

栀子花开/月亮2楼

2018-09-11 21:33:21
亲们学习啦

zgaominmin3楼

2018-09-12 10:03:04
学习

kkfmmmm4楼

2018-09-12 13:06:23
学习一下

飞翎恋雪5楼

2018-09-15 09:25:51

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飞翎恋雪6楼

2018-09-15 09:26:02

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飞翎恋雪7楼

2018-09-15 09:26:14

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m1272_17188楼

2018-09-18 09:54:43
学习