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初级会计实务

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【相约2019】你会做了吗+学习是一种态度

学习是一种态度楼主

2018-09-07 08:29:38 216 5
1、经济法基础
多选题
下列各项中,按照“生活服务”缴纳增值税的有( )。
A、市容市政管理服务
B、物业管理服务
C、文化创意服务
D、家政服务




2、初级会计实务
单选题
某企业全年实现利润总额95万元,其中包括国债利息收入10万元,税收滞纳金10万元,超标的业务招待费5万元。该企业的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税,则本期所得税费用为( )万元。
A、21.25
B、25
C、26.25
D、27.5


学习是一种态度1楼

2018-09-07 08:29:49
1、经济法基础
【正确答案】 AD
【答案解析】 选项AD,属于“生活服务——居民日常服务”;选项B,属于“现代服务——商务辅助服务(企业管理服务)”;选项C,属于“现代服务——文化创意服务”。
《经典题解》188页。




2、初级会计实务
【正确答案】 B
【答案解析】 企业的应纳税所得额=95-10+10+5=100(万元)(国债利息收入调减,税收滞纳金调增,超标的业务招待费调增),应交所得税=100×25%=25(万元)。在不存在递延所得税的情况下,应交所得税等于所得税费用。
【易错提示】利润总额已经将国债利息收入、税收滞纳金等计算在内了,因此要在此基础上进行应纳税所得额的调整。
梦想成真《应试指南》第149页


学习是一种态度2楼

2018-09-07 08:29:55

zhaokunha3楼

2018-09-07 09:08:02
AD B

飞翎恋雪4楼

2018-09-08 14:47:08

栀子花开/月亮5楼

2018-09-08 22:57:56
多谢亲的分享