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初级会计实务

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交易性金融资产的会计科目解惑

栀子花开/月亮楼主

2018-04-19 18:19:20 320 5

甲公司2016年1月1日购入面值为400万元,年利率为4%的A债券;取得时支付价款416万元(含已到付息期但尚未发放的利息16万元),另支付交易费用2万元,甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。2016年1月5日,收到购买时价款中所含的利息16万元,2016年12月31日,A债券的公允价值为424万元,2017年1月5日,收到A债券2016年度的利息16万元;2017年4月20日,甲公司出售A债券,售价为430万元。甲公司出售A债券时应确认投资收益的金额为(  )万元。

  A.30

  B.22

  C.32

  D.6

  正确答案:A

  答案解析:甲公司出售A债券时应确认投资收益=430-(416-16)=30(万元)。或者,应确认投资收益=(430-424)+[424-(416-16)]=30(万元)。

栀子花开/月亮1楼

2018-04-19 18:19:42

购入时:

  借:交易性金融资产——成本400

  应收利息16

  投资收益2

  贷:其他货币资金418

  1月5日:

  借:其他货币资金16

  贷:应收利息16

  12月31日:

  借:交易性金融资产——公允价值变动24

  贷:公允价值变动损益24

  借:应收利息16

  贷:投资收益16

  2017年1月5日:

  借:其他货币资金16

  贷:应收利息16

  2017年4月20日:

  借:其他货币资金430

  贷:交易性金融资产——成本400

  ——公允价值变动24

  投资收益6

  借:公允价值变动损益24

  贷:投资收益24

gaoleikk2楼

2018-04-20 10:10:25
A

古城萧声3楼

2018-04-20 18:43:10
加油了

m1272_17184楼

2018-04-21 08:30:19
A

苏可5楼

2018-05-16 17:58:58