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初级会计实务

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初级会计实务--第一章资产--第一节:货币资金

新青年方楼主

2017-05-24 15:53:31 320 2

第一章:资产

第一节:货币资金

1. 库存现金

1)使用范围:工资奖金福利、金额小于1000元的零星开支,收购农副产品,差旅费,

2)限额: 3-5天,偏远5-15

3)现金收支的规定: ①当日送存开户银行, ②不得坐支, ③提取备用金时必须由财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后再予以支付。

4)不允许使用现金的情况

5)现金的清查:

盘亏: 借:管理费用 200   盘盈: 借:库存现金 200

  贷:库存现金 200   贷:营业外收入 200

2. 银行存款

1)排除可使用现金的情况,都使用银行存款

2)银行存款余额条件表

3. 其他货币资金

1)银行汇票存款 预存后银行签发 同城异地 实际结算金额 现金转账两种

2) 银行本票存款 预存后银行签发 同城 票面金额结算 现金转账两种

3) 信用卡存款 保证金 天地牡丹卡存款

4) 信用保证金存款 中集给海天交易保证金

5) 外埠[bù]存款   采购专户

6) 存出投资款 向证券公司(非自身直接购买)买股票所支付的款项

票据与汇票

解释一:银行本票、银行汇票、商业汇票

在我国,本票是指银行本票,由申请人将款项交付给银行,并由银行签发,具有较高的信用度。一般限于同城结算使用,属见票即付票据,其效力相当于现金。 汇票包括银行汇票和商业汇票。银行汇票的签发类似于银行本票,但不用于同城而用于异地结算。上述票据由银行出票。

商业汇票是一种远期票据,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。商业汇票付款人按照票据注明的日期将款项支付给票据持票人,它可以用于同城也可以用于异地结算,但必须用于货物购销业务的结算。商业汇票出票人是商业主体

支票由付款人自行出票,一般限于同城结算。虽然也属见票即付票据,但持票人需将支票解交收款银行并委托期代为收款。日常经济生活中,支票相对而言使用最为广泛。

解释二:银行汇票和银行承兑汇票的区别大致有:

1.出票人不同,前者的出票人是银行,后者的出票人是商业主体。

2.前者是付款人先把钱存入了银行,银行才开票后者是即使付款人存入的钱不足以支付票面金额,银行也会先对收款人足额支付,再向付款人追偿。

3.银行汇票是见票即付,不需要承兑;银行承兑汇票要承兑。

简言之,银行汇票,与“商业汇票”是并列关系。银行汇票(出票人是银行)与银行承兑汇票(出票人是商业主体),不是一个等级。

解释三:提示付款期限与付款期限

提示付款期限:是指持票人票据可以收款后,向票据债务人提示付款的期限;若超过规定期限,则丧失对前手的追索权,只能向承兑人或出票人行使权利。付款期限:是汇票从出票日到到期日的期间。

比如,一张商业汇票(出票后定期付款)付款期是6个月,出票日期是11日,那么该汇票的到期日就是6个月之后(这里就是付款期限),也就是到期日是71日。提示付款的日期是到期日期10日内,也就是提示付款期是71—711日(这里就是提示付款期)。
商业汇票由于是期票,当时您拿到时必须等到一定时间后才能取得票据款,但这个期限不能过长,因此我国法律规定这个期限最长为6个月,也就是从出票日起到到期日止的这段时间,最长不能超过6个月。如果超过此期限,那么付款人是可以拒绝付款的。

    注:以上解释来自中华会计网校论坛

存出投资款与银行存款

1.适用“存出投资款”的情况:属资产类明细科目,指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。企业向证券公司划出的资金,应按照实际划出的金额,借记存出投资款科目,贷记银行存款科目;

Eg2007120日甲公司委托某证券公司上海证券交易所购入A公司股票1 000 000股,并将其划分为交易性金融资产。该笔股票投资在购买日的公允价值10 000 000元。另支付相关交易费用为25 000元。甲公司应编制如下会计分录

借:交易性金融资产——成本 10 000 000

投资收益    25000

贷:其他货币资金——存出投资款 10 025 000

2.适用“银行存款”的情况:甲公司用上述甲公司如果是自行购入丙公司发行的公司债券,并未通过第三方,其科目就是银行存款

总结:是走“银行存款”还是“其他货币资金”,关键看是否通过中介!

                        注:该问答来自中华会计网校并经本人整理

其他货币资金-存出投资款与银行存款使用区别:

在购买交易性金融资产时,其中收到购买价款包含的已到期付息但尚未领取的债券利息时,会计分录借方用的是其他货币资金-存出投资款,还是银行存款?       angle_top | 浏览 2248   发布于2014-05-14 21:40 最佳答案:

回答:这就是个结算问题,当你收到的现金股利或债券利息时,如果你当初是把钱放在了证券公司,所以这个钱回来时也是先回到证券公司的账号,这时候就是借记其他货币资金。若你一开始时候用银行存款直接买的,这个钱回来的时候是在你自己的银行账户,就是借银行存款。                   注:该问答来自百度,经本人整理

《初级会计实务》:银行存款 其他货币资金重点知识

   2015-10-28 09:53 来源:中华会计网校论坛(整理后)

  银行存款、其他货币资金

1、单位信用卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算,不得支取现金。

2、银行存款余额调节表调节后的双方余额相等也不一定就没有错误。

3、判断对错:企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时,应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。

 答案:错。银行存款余额调节表不能作为记账的依据。可参照收到的银行对账单记账。

  4、商业汇票属于“应收票据”,不属于“其他货币资金”

  5、收款人可以将银行汇票背书给被背书人。

  6、银行本票与银行汇票的区别

  (1)银行本票(同一票据交换区);银行汇票(不同票据交换区);

  (2)银行本票(定额或非定额);银行汇票(无定额的概念);

  7、外埠存款不计利息、只付不收、付完清户,除了采购人员可从中提取少量现金外,一律采用转账结算。

s1285111楼

2017-05-25 00:52:46

冬772楼

2017-05-27 00:00:15
谢谢分享!