返回

注册会计师综合讨论区

发帖

农产品再加工销售

150****0965楼主

2018-09-15 18:08:07 304 3
某酒厂为增值税一般纳税人,其主营业务为购进粮食生产白酒销售,2017年12月从农民手中购进100吨粮食,单价为2500元/吨,当月直接对外销售80吨,已知损耗率为0.5%,期初库存的粮食为60吨,期初平均买价为2480元/吨,则该酒厂当月允许抵扣的增值税进项税额( )元。(该酒厂采用核定扣除的方法计算抵扣农产品进项税)A.32500
B.28761.06
C.19859.66
D.23008.85
答案C,平均购买单价=(60×2480+100×2500)/(60+100)=2492.5(元/吨),当月允许抵扣的增值税进项税额
=80/(1-0.5%)×2492.5×11%/(1+11%)=19859.66(元)


道理都懂,可是我认为购买粮食加工再销售白酒扣除率不应该是按照白酒的税率17%么?求大神赐教啊。。。。。



vera1楼

2018-09-15 23:48:07
当月直接对外销售80吨

不是销售白酒。是销售购进的粮食。。按11%扣税。。。

kkfmmmm2楼

2018-09-16 19:09:17
问问老师

鸡蛋哥哥3楼

2018-09-29 11:00:33
你这个问题,买入直接卖出的,就是11%,书上公式里直接是11%。但是你这个答案有一个前提条件缺失了啊,他存货得采用加权平均法计算啊,按照先进先出法答案应该是不一样的吧。