返回

注册会计师综合讨论区

发帖

2017年注会综合阶段考试试题《试卷一》“忆考题,对答案”(考生回忆版)

论坛管理员楼主

2017-08-27 17:03:36 9886 16

2017年注册会计师综合阶段《职业能力综合测试(试卷一)》考试已结束,中华会计网校根据网校论坛学员回忆的注会综合阶段《职业能力综合测试(试卷一)》考题,整理了部分内容,供考生朋友参考。由于学员们反馈的资料有限,网校只能给出相应的思路和原理,还请大家多多提供资料,以便给出更准确的分析。

  2017注会综合阶段考后讨论专区>>

  本试卷内容由中华会计网校论坛学员提供,网校教学专家整理。
转载请注明来源·中华会计网校

茜小妞1楼

2017-08-28 09:05:22

jinlici2楼

2017-08-28 09:06:04
看一下了

※星星※3楼

2017-08-28 09:15:21
必须给流年老师和蓝色蒲公英老师点个赞,对真题回忆答疑的很及时。











水木文哥_陈立文4楼

2017-08-28 09:40:04

likaiwei885楼

2017-08-28 10:47:04

试卷一的题目,穷基本回忆全了。请问发到哪里去?

likaiwei886楼

2017-08-28 10:47:51

试卷一

一、个别报表和合并报表是否存在不当之处,声明理由

1、母公司因搬迁2161231日将闲置办公楼分别按70008000(记不住)出租给关联方和非关联方,账面价值分别为///元。

个别报表:转为投资性房地产将出租日的公允价值与账面价值的差额计入公允价值变动损益

合并报表:投资性房地产按公允价值列示。

2、以1000万元收购某一非关联公司的全资子公司,该公司公允价值750万元。签订对赌合同约定如果20162017年该公司利润达到一定的业绩,应支付对方补价(按约定业绩与实际的差额)

个别报表:以1000万元做为长投成本。2016年底预计基本能够达到业绩,确认其他应付款同时调整商誉。

合并报表:以1000万元做为长投成本。2016年底预计基本能够达到业绩,确认其他应付款同时调整商誉。

3、以投资性房地产公允价值(),账面价值()获得同一控制下另一家子公司净资产(),

个别报表:按公允价值确认长投

合并报表:以公允价值确认长投,确认投资性房地产处置损益

二、处理是否正确,不正确说明理由,提出恰当的建议

1、银行函证

A,大量交易。余额为0,未函证

B,仅有存单未到期,抵押,检查复印件,未函证

C,余额为8000元,未回函

2、存货:

1)某存货结存12000万元,关联方采购占60%,检查发票、合同,未发现异常

2)某存货期末结存明显少于往年,解释大部分发往委托代销商处,检查发运单据,不存在异常

3)从存货盘点记录追查到存货,得出存货准确、完整的结论。

三、税务处理:

1、当年业务招待费发生600万元,没有出过营业收入的0.5%,据实扣除

2、购入安全目录的准用设备,按采购额的10%,所得税前扣除。

3、购入研发设备200万元、办公设备8000元,全部计入当期费用,在税前扣除。

4、从非关联方购入在建厂房,增值税100万元,当年抵扣。

51月购入股票20万元,12月以23万元卖出。交增值税23/1.06*0.06=1.3万元。

6、分期销售消费税应税产品,售价10万元,另收取包装费2万元,按10万元缴纳消费税。

7、按三年分期收款销售消费税应税产品每年收款120万元,当年按360万元计缴纳消费税。

四、合并报表处理是否不当之处,建议。

1A与另一公司甲合资设立丙公司,A60%,甲占40%。合同约定相关事项有半数以上表决权通过。同时签订甲可以以固定价格回购A所持有的全部股份,该价格为深度价内期权。A把丙纳入合并范围。

2A与另一公司乙合资设立B公司,A70%B以一固定资产投资,每年收入固定回报,不参与日常管理和经营决策,参与利润分红。A在合并报表将B列为少数股东权益。

3

五、A公司在E国有一家全资子公司M公司,A公司在境外无其他子公司。M公司所得税税率是 20%,2016年税前利润是125万元,缴纳所得税25万元,当年分配给A公司80万元。E公司代扣代缴10%的预提所得税8万元后,A公司实际拿到72万元。问题1A公司境外所得可以间接抵免的所得税额。问题2:A公司境外所得可抵免的实际所得税额。

六、A公司当年制定了股权激励计划,产品的销量达到一定数量,服务,满2年管理人员可按一定价格购买公司股票。年中的时候,公司估计该产品销量很难达到规定的数量,拟取消该股权激励计划。财务总监就取消计划对财务报表的影响咨询注册会计师。

yhsongjun7楼

2017-08-28 11:05:11

wangleiviper8楼

2017-08-28 11:49:09

回复:6楼likaiwei88的帖子

我也是你的这套卷子,境外所得税的二问你记得很清楚是问的间接抵免额吗,我算的间接抵免额是20,抵免限额25,但是算法不是书的公式,不知道结果对能不能得一半的分。

lesley12129楼

2017-08-28 16:42:47

回复:6楼likaiwei88的帖子

好像,我也是这套试题,合并报表部门还有一个是,子公司进入清算期了,但没有清算完成,是否纳入合并报表。

红桃Q10楼

2017-08-28 21:13:56
不敢看啊,辣眼睛

ayfeng1688811楼

2017-08-28 21:30:26

这是我饿那一套题目,但是我发现比我预期的错了很多啊。郁闷,还是希望能过吧

diaolia12楼

2017-08-29 10:19:42
嗷~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

likaiwei8813楼

2017-08-29 11:03:24
老师有空辛苦把上面那道题解答下。那张试卷还原度在85%以上,谢谢!

diaolia14楼

2017-08-29 12:06:52
能力一考的不太好,中间有些题,答多了怕错,大多回答的似是而非,有些则是靠不上边了,唉。。。。。

ybliwei15楼

2017-09-06 14:17:24
谢谢老师!大家好运!