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注册会计师综合讨论区

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会计的递延所得税资产、负债

Oris_L楼主

2017-08-19 10:55:19 905 12
在会计教材P343,说计入所有者权益的递延所得税资产、负债,不构成所得税费用。为什么在8月18日的会计每日一练中又计入所得税费用呢?
对这一块不是很理解,请帮忙解答

伱是莪此生不变的坚持1楼

2017-08-20 20:43:18
你确定没看错呢

蓝色平流层2楼

2017-08-21 09:48:35

回复:楼主Oris_L的帖子

8月18日的原题是什么?

Oris_L3楼

2017-08-23 21:45:15

回复:2楼蓝色平流层的帖子

甲公司适用的所得税税率为25%,其2016年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本800万元;②收到与资产相关的政府补助8 000万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧,税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2016年利润总额为20 000万元,假定递延所得税资产/负债年初余额为零,未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2016年所得税的会计处理中,正确的有( )。


勤奋的小鸟4楼

2017-08-25 11:45:57

是不是这样的?

借:所得税费用     4800 万元

    递延所得税资产 2000 万元

   其他综合收益    200 万元

   贷:应交所得税       6800 万元

       递延所得税负债    200 万元

勤奋的小鸟5楼

2017-08-25 11:47:03
CD

※星星※6楼

2017-08-25 14:28:20
应该是abcd 需要注意的是可供出售金融资产公允价值变动800,是计入其他综合收益的,不影响利润总额,不调减应纳税所得额。借:所得税费用5000   其他综合收益200   递延所得税产2000   贷:递延所得税负债200 应交税费――应交所得税7000(此处不调减800*25%,因为之前的分录不影响利润总额)

勤奋的小鸟7楼

2017-08-25 16:42:34
对哦,我怎么那么粗心呢

Oris_L8楼

2017-08-27 12:39:09

回复:6楼幸运星10的帖子

那政府补助的8000元为什么要调整利润总额,又是如何判断它是递延所得税资产呢?

※星星※9楼

2017-08-27 13:14:26
会计上是分期确认收益的,而税法规定是在取得当年将8000元全部计入应纳税所得额。您说这儿要不要对企业所得税应纳税所得额进行调增~,税会差异的可抵扣暂时性差性要不要确认递延所得税资产~

※星星※10楼

2017-08-27 13:19:31
另外再跟你说一下,新准则政府补助这块内容有变动,明年注会会计教材可能会有所变动。今年专业阶段注会会计的考试应该仍按教材为准,不会有啥变化。感兴趣的话可以学习一下新准则~

Oris_L11楼

2017-08-28 10:08:29

回复:10楼幸运星10的帖子

好的,谢谢啦~那新会计准则应该怎么第一时间了解到详细的内容呢

※星星※12楼

2017-08-28 10:27:22

回复:10楼幸运星10的帖子

好的,谢谢啦~那新会计准则应该怎么第一时间了解到详细的内容呢

Oris_L发表于2017-08-28 10:08:29
加个财政部微信公众号,有新准则它会第一时间推送的