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这是号称中级类的会计竞赛题,注会的来做做吧,你能搞定多少个?

战心楼主

2017-08-16 09:15:00 1589 1

1.甲公司按单项存货计提存货跌价准备。2016年年初企业存货中包含甲产品1800件,单位实际成本为0.3万元,已计提的存货跌价准备45万元。2016年该公司未发生与甲产品有关的进货,甲产品当期销售600件。20161231日,该公司对甲产品检查时发现,库存甲产品均无不可撤销合同,其市场价格为每件0.26万元,预计销售每件甲产品还将发生销售费用及相关税金0.005万元。假定不考虑其他因素,该公司2016年年末对甲产品计提的存货跌价准备为()万元。
  A.9   B.24   C.54

2.甲公司系增值税一般纳税人,不动产、存货适用的增值税税率分别是11%17%201691日甲公司以债务重组方式取得正在建设的厂房一栋,取得增值税专用发票,价款500万元,增值税55万元;甲公司取得后继续建造该厂房,建造中领用生产用原材料3万元,领用自产产品成本5万元,计税价格6万元,支付不含税工程款92万元,取得增值税专用发票,增值税额10.12万元。20161016日完工投入使用,甲公司预计使用年限为5年,预计净残值为40万元,采用双倍余额递减法计提折旧,该厂房2016年应计提折旧额为()万元。
  A.40.17   B.60   C.40   D.40.10

3.甲公司某项固定资产已完成改造,累计发生的改造成本为400万元,拆除部分的原价为200万元。改造前,该项固定资产原价为800万元,已计提折旧250万元,不考虑其他因素,甲公司该项固定资产改造后的账面价值为()万元。
  A.750   B.812.5   C.950   D.1000

4.20161231日,甲公司库存丙材料的实际成本为100万元,不含税售价80万元,拟全部用于生产1万件丁产品。将该批材料加工成丁产品尚需投入的成本总额为40万元。由于丙材料市场价格持续下降,丁产品每件不含税市场价格由原来的160元下降为110元。估计销售该批丁产品将发生销售费用及相关税费合计2万元。不考虑其他因素,20161231日甲公司该批丙材料的账面价值应为()万元。
  A.68   B.70   C.80   D.100

5.甲公司将其一栋写字楼租赁给乙公司使用,并一直采用成本模式进行后续计量。201711日,该投资性房地产具备了采用公允价值模式计量的条件,甲公司决定对该投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该写字楼的原价3000万元,已计提折旧1500万元,计提减值准备250万元,当日该写字楼的公允价值为3500万元。甲公司按净利润的10%计提盈余公积。不考虑所得税等因素的影响,该事项对利润分配-未分配利润的影响金额为()万元
  A.2 025   B.2 250   C.0   D.1 800

6.201431日,甲公司将自有的一栋办公楼以经营租赁方式出租,租赁期自201431日起2年,年租金为360万元。当日,办公楼的成本为3200万元,已计提折旧2100万元,未计提减值准备,公允价值为2400万元,甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。办公楼20141231日的公允价值为2600万元,20151231日的公允价值为2640万元。201631日,甲公司收回租赁期满的办公楼并对外出售,取得价款2800万元。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中,不正确的是()。
  A.
将自用房地产转换为投资性房地产的时点是201431   B.转换日产生其他综合收益1300万元   C.出售办公楼对营业利润的影响金额为1460万元   D.该投资性房地产影响2016年营业利润的金额为1460万元

7.甲公司利用其拥有的一项专利技术对乙公司进行投资,取得乙公司30%股权,能够对其施加重大影响,对此形成的长期股权投资采用权益法核算。已知该项专利的账面价值500万元,投资日的公允价值为800万元,支付相关税费50万元,乙公司净资产公允价值2500万元,账面价值2000万元。甲公司由此形成的长期股权投资初始投资成本为()万元。
  A.850   B.800   C.750   D.600

8.甲公司201511日投资5000万元购入乙公司100%股权(非同一控制下的企业合并),购买日乙公司可辨认净资产公允价值为5000万元,账面价值为4000万元,其差额产生于一项管理用无形资产,预计净残值为零,剩余摊销年限5年,直线法摊销。2015年乙公司期初未分配利润为0,当年实现净利润1000万元,按10%计提盈余公积;2016年实现净利润1200万元, 按10%计提盈余公积,并分配现金股利600万元。假设甲乙公司会计政策和会计期间相同,2015年和2016年均未发生内部交易。甲公司在2016年末编制合并报表时,应抵销的期末未分配利润是()万元
  A.1200   B.600   C.980   D.1080

9.某项融资租赁,起租日为20151231日,租赁资产公允价值为750万元,最低租赁付款额现值为700万元,承租人另发生安装费20万元,设备于2016620日达到预定可使用状态并交付使用,承租人担保余值为60万元,未担保余值为30万元,租赁期为6年,设备尚可使用年限为8年。承租人对租入的设备采用年限平均法计提折旧。承租人就该设备在2016年应计提的折旧额为()万元。
  A.60   B.55   C.65.45   D.48

10.甲公司欲采购60 000港元物资,根据规定需要用美元兑换港元,当日美元买入价1美元=6.1元人民币,卖出价1美元=6.3元人民币,中间价1美元=6.2元人民币;港元买入价1港元=0.8元人民币,卖出价1港元=0.9元人民币,中间价1港元=0.85元人民币。此货币兑换业务应确认的汇兑损益为()元。
  A.
损失3 885.25   B.损失3 761.90   C.收益3 885.25   D.收益3 761.90

11.甲公司与乙公司于201671日签订合同,自乙公司购入ERP软件,合同价款为5000万元,款项分五次支付,其中合同签订之日支付1000万元,其余款项分四次自次年起每年71日支付1000万元。ERP软件购买价款的现值为4 546万元,折现率为5%。该软件预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。假定不考虑增值税,关于以上交易和事项,下列各项会计处理正确的是()。
  A.ERP
软件确认为无形资产并按5000万元入账   B.ERP软件自81日起在5年内平均摊销并计入损益   C.20161231日长期应付款的账面价值是3723.3万元   D.20161231日无形资产的账面价值是4 091.4万元

12.甲公司2016年末对一项固定资产进行减值测试。该固定资产账面价值为1000万元,已计提减值准备100万元,预计尚可使用年限4年,未计提减值准备;公允价值减去处置费用后的净额为800万元;该固定资产用于生产经营未来4年产生现金流量分别为300万元、200万元、250万元和200万元,最终处置时的现金流量为100万元,折现率为5%。已知:(P/F,5%,1=0.9524,(P/F,5%,2=0.907,(P/F,5%,3=0.8638,(P/F,5%,4=0.8227。根据上述资料,该固定资产2016年末应计提减值准备为()万元。

13.甲公司是一家民用飞机制造商,系增值税一般纳税人,增值税税率为17%201611日,甲公司以其制造的大型飞机投资某民营航空公司乙公司,取得60%的股权(非同一控制)。该大型飞机制造成本15 000万元,公允价值为28 000万元,另以银行存款支付合并发生的相关费用100万元。购买日,乙公司有关信息如下:股东权益总额为44 000万元,购买日可辨认净资产公允价值为45 000万元。根据上述资料,甲公司应确认的合并成本为()万元。
  A.27 000   B.26 400   C.28 000   D.32 760

14.甲公司201611日开始建造一项固定资产,工程预计20173月完工,未取得专门借款而全部占用一般借款。一般借款包括:201611日从银行借入3年期借款3000万元,年利率6%201611日按面值发行5年期债券2000万元,票面利率5%,到期一次还本、分期付息。201611日、41日和101日分别支出2000万元、1000万元和1000万元。2016年一般借款利息应予以资本化的金额为()万元。
  A.168   B.174.6   C.211.33   D.205

15.甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司以可供出售金融资产(权益工具)和交易性金融资产交换乙公司生产经营用的精密仪器和专利。相关资料如下:甲公司换出:可供出售金融资产账面价值为35万元(成本40万元,公允价值变动贷方余额5万元),公允价值45万元;交易性金融资产的账面价值为20万元(成本18万元,公允价值变动借方余额2万元),公允价值30万元。乙公司换出:精密仪器原值为20万元,已计提折旧9万元,公允价值15万元,含税公允价值17.55万元;专利原值63万元,已摊销金额3万元,公允价值65万元。甲公司向乙公司支付补价7.55万元,另为换入精密仪器支付运杂费4万元(不考虑增值税)。假定该项交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量,各项资产交换前后的用途不变。不考虑其他因素,下列有关甲公司非货币性资产交换的会计处理,表述正确的是()。
  A.
换入精密仪器的入账价值为15万元   B.确认投资收益20万元   C.影响营业利润的金额为22万元   D.换入专利的入账价值为65万元

16. 201511日,甲公司以4500万元从集团外部购入丁公司80%股权,购买日,丁公司可辨认净资产公允价值为5000万元,账面价值为3500万元。乙公司是甲公司的另一子公司,201711日,乙公司购入其母公司即甲公司持有的丁公司的80%股权,形成同一控制下的企业合并。20151月至20161231日,丁公司按照购买日净资产公允价值持续计算的净利润为1200万元,按购买日净资产账面价值计算的净利润为1500万元,无其他所有者权益变动。根据上述资料,乙公司购入丁公司的初始投资成本为()万元。
  A.4 000   B.4 960   C.4 500   D.5 460     

17.甲公司应收乙公司的账款为3 000万元已逾期,经协商决定进行债务重组。债务重组合同规定:乙公司以银行存款偿还甲公司300万元欠款;乙公司以一项无形资产和一项固定资产偿付剩余债务。乙公司该项无形资产的账面价值为900万元,公允价值为1050万元;固定资产的账面价值为1 050万元,公允价值为1 350万元。假定不考虑相关税费,甲公司为该项应收账款已计提坏账准备400万元。该债务重组对甲公司利润总额的影响为()万元
  A.0   B.400   C.100   D.-100

18.为整合集团优势资源,甲公司计划处置其全资子公司A公司。2014111日,甲公司与乙公司签订一份不可撤销协议,约定甲公司以1.5亿元的价格转让其持有的A公司100%股权。双方约定,乙公司在20141231日支付7000万元,先取得A公司30%股权,此时甲公司仍然对A公司具有控制权。20151231日乙公司再支付8000万元取得A公司剩余70%股权,至此甲公司丧失对A公司的控制权。20141231日、20151231日自购买日持续计算的净资产账面价值分别为1亿元和1.2亿元。假设该处置属于一揽子交易,甲公司持有A公司期间,A公司未发生其他任何所有者权益变动情况。不考虑其他因素,甲公司丧失控制权时,合并报表中计入当期损益的金额为()万元。
  A.2 000   B.3 600   C.4 000   D.4 400

19.甲公司201611日按面值发行按年付息、到期还本的五年期可转换公司债券1000万元,票面利率5%,发行债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。已知:(P/A9%5=3.89,(P/F9%5=0.65,(P/A5%5=4.33,(P/F5%5=0.78。根据以上资料,发行日可转换公司债券的权益成分的公允价值为()万元
  A.155.5   B.844.5   C.0   D.1 000

20.甲公司2014125日购入设备一台,原值为360万元,预计净残值为60万元。假定税法采用年数总和法计提折旧,折旧年限为5年,会计上采用年限平均法计提折旧,折旧年限为4年。同时假定各年税前会计利润均为1000万元。根据相关规定,甲公司从201611日起变更为高新技术企业,企业所得税税率变为15%2014年递延所得税资产和递延所得税负债均没有期初余额,不考虑其他因素 ,甲公司2015年应确认的所得税费用为()万元。
  A.247.5   B.250   C.297.5   D.298.5

21.假定某保本理财产品名义利率为年利率4%,每半年复利计息一次,则其实际年利率为()。
  A.4%   B.4.04%   C.4.08%   D.4.12%

22.已知短期国库券利率为5%,通货膨胀补偿率为2%,若投资者要求的必要收益率为8%,则风险收益率为()。
  A.1%   B.3%   C.6%   D.8%

23.已知甲公司投资的某股票所含系统风险是市场组合风险的1.2倍,则该股票的β系数为()。
  A.0.2   B.0.8   C.1.2   D.5

24.已知甲公司经营杠杆系数为1.5,财务杠杆系数为1.2,如果预计甲公司销售量增长30%,则其每股收益增长率为()。
  A.16.67%   B.36%   C.45%   D.54%

25.甲公司是一家制造类企业,为生产产品,全年需要购买A材料250 000公斤,该材料进货价格为150/公斤,每次订货需要支付运费400元、订单处理费100元,该材料年储存费为10/公斤,A材料平均交货期为3天。假设A材料满足经济订货基本模型各前提条件,据此计算A材料的EOQ为()公斤
  A.5000   B.100   C.3535.53   D.70.71

26.甲公司原有资本700万元,其中债务资本200万元(每年负担利息24万元),普通股资本500万元(10万股,每股面值50元),企业所得税税率为25%。由于扩张经营,需要追加筹资200万元,有两种筹资方式可供选择:一是全部按面值发行普通股:增发4万股,每股面值50元;二是全部从银行贷款,年利率8%。根据以上资料,计算两种筹资方式每股收益无差别点的EBIT为()万元。
  A.60   B.80   C.100   D.110

27.已知甲公司总成本Y和销售额X的函数关系如下:Y=388 000+0.6X,如果产品售价为20/件,则甲公司的保本点销售额为()元。
  A.20 000   B.48 500   C.646 666.67   D.970 000

28.甲公司2016年实现净利润4 760万元,发放现金股利290万元,适用的企业所得税税率为25%2016年年初股东权益合计为10 000万元,其中发行在外的普通股股本4 000万元(每股面值1元)。201631日发行2 400万股普通股,发行价格为5元(不考虑发行费用)。2016121日按每股4元的价格回购600万股普通股。2016年年初发行面值总额为800万元的可转换公司债券,发行总价款880万元,票面利率4%,每100元面值债券可转换为90股普通股。根据上述资料,计算甲公司2016年的稀释每股收益为 ()元。
  A.0.72   B.0.74   C.0.8   D.0.9

29.甲公司2015年的销售净利率为10%,总资产周转率为1.5次,资产负债率为40%2016年的销售净利率为15%,总资产周转率为1.25次,资产负债率为50%,按题目所给顺序依次替换,则总资产周转率对总资产净利率的影响为()。
  A.-3.75%   B.-2.5%   C.-1.5%   D.-1%

30.某供应商给予甲公司的信用条件为“2/10n/40”,假定一年按360天计算,则甲公司放弃现金折扣的机会成本为()。
  A.2.04%   B.24.49%   C.2%   D.24%

31. 甲公司2015年未抵扣完的广告费20万元,2016年销售收入1000万元,利润总额为500万元,实际发生广告费支出100万元,企业所得税税率25%。不考虑其他因素,以下叙述正确的是()
  A.
该企业2015年应确认递延所得税负债5万元   B.该企业2015年应调减应纳税所得20万元   C.该企业2016年应调增应纳税所得20万元   D.该企业2016年应纳所得税税额为120万元

32.某企业接受所有者投入的权益性投资为5000万元,2016年从其关联企业取得借款15000万元,向关联企业支付全年借款利息900万元,金融企业同期同类贷款利率为5%,针对利息支出而言,该企业进行2016年企业所得税纳税申报时()。
  A.
不必进行纳税调整   B.应调增应纳税所得额300万元   C.应调增应纳税所得额150万元   D.应调增应纳税所得额400万元

33.甲公司201512月从融资租赁公司融资租赁生产用大型设备一台,合同约定该企业每年向租赁公司支付租金100万元,租赁期10年,到期所有权转让给甲公司,租赁过程中该企业支付相关费用1万元。租赁开始日,该设备公允价值85万元,未来租金现值80万元。假设该设备的预计净残值为1万元,预计使用年限10年,假定该设备不属于税法加速折旧优惠范围,根据以上资料,该设备2016年末的计税基础为()万元。
  A.77.5   B.73   C.91   D.90.1

34.甲公司2016年利润总额为1000万元,当年对外公益性捐赠产品一批,产品成本为100万元,计税价格为200万元,增值税税率为17%,假设不考虑其他事项,该公司进行2016年企业所得税纳税申报时()
  A.
应调增应纳税所得额14万元   B.应调增应纳税所得额114万元   C.应调增应纳税所得额100万元   D.不必进行纳税调整

35.甲公司20172月份一批产成品发生非正常损失,成本为100 000元,其中含原材料50000元、农产品8700元,购买原材料时取得增值税专用发票,注明的增值税为8500元,已按规定申报抵扣,购买农产品时取得农产品销售发票,已按规定扣除率13%抵扣了进项税额。根据上述资料,该公司当月应转出进项税额()元。
  A.17 000   B.9631   C.9 800   D.9778.03

36.甲厂将自制白酒和黄酒组成套装出售给超市,价款100 000元,共计10吨,收取随货销售的包装物押金2340元。针对该笔交易,甲厂应缴纳的消费税为()元(已知白酒复合计税,税率20%0.5/500克;黄酒税率为240/吨)。
  A.30 400   B.30 468   C.22 868   D.22 800

37.甲公司为增值税一般纳税人,20166月购入办公楼一栋,取得增值税专用发票注明的价款为10 000万元,增值税1 100万元,并作为固定资产核算,按10年直线法折旧,预计净残值为零 。201610月,甲公司将该办公楼改造成职工食堂。根据上述资料,甲公司201610月应从当月转出的进项税额为()万元。
  A.1100   B.0   C.660   D.1063.33

38.甲公司为中国居民企业,适用的企业所得税税率为25%A公司拥有美国乙公司60%的表决权股份。2016年,甲公司来自中国境内的应纳税所得额为1000万元,收到乙公司分得的股息90万元,乙公司当年在美国实现的应纳税所得额为500万元,适用20%的所得税税率,另外,美国对股息的预提所得税税率为10%。假定乙公司已按规定在美国实际缴纳了所得税,不考虑其他事项,则甲公司2016年应向中国缴纳企业所得税额()。
  A.250
万元   B.2.5万元   C.275万元   D.256.25万元

39.甲厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒。20171月销售粮食白酒50000斤,取得不含税销售额105000元;销售啤酒150吨,每吨不含税售价2900元。收取粮食白酒品牌使用费4680元,销售啤酒每吨收取包装物租金234元,本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元,销售啤酒收取包装物押金1170元。该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方,其余包装物押金不再返还。根据上述资料,该酒厂20171月应纳消费税税额为()元。
  A.83 500   B.81 400   C.86 308   D.85 900

40.甲公司为一家国有控股房地产开发公司,位于北京市海淀区,为增值税一般纳税人,目前有一开发项目,位于北京市昌平区,适用一般计税方法。该项目为现房,建筑面积10万平米,取得土地使用权支付的土地价款及拆迁补偿费共计31 080万元,该项目发生建安费用对应的进项税额为980万元,取得合规扣税凭证,尚未抵扣。201610月共销售230套商品房,建筑面积2万平米,预售收入97 680万元,按规定预交增值税 2640万元。201612月交房120套,对应的建筑面积为1万平米,结转收入48 840万元。甲公司201612月应缴纳增值税()万元。
  A.912   B.3552   C.3 860   D.878.12

二、多选题(每小题2分,10小题,共计20分)
1.
关于弃置费用,以下说法正确的有()。
  A.
油气资产弃置费用是指已开发油气区块内(以下简称区块)油气资产废弃清理时发生的拆卸、搬移、填埋,以及区块生态环境恢复等支出   B.公司油气资产弃置费用实行分级管理,机关相关部门为一级管理,所属相关单位为二级管理   C.公司油气资产弃置费用的计提对象为区块,按区块进行台账管理,不对应到区块内单项油气资产   D.对于未办理转资的探井等费用化项目不纳入油气资产弃置费用计提范围

2.如果购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付的,实质上具有融资性质,下列说法中正确的有()。
  A.
固定资产的成本以购买价款为基础确定   B.固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定   C.实际支付的价款与购买价款现值之间的差额,无论是否符合资本化条件,均应当在信用期间内计入当期损益   D.实际支付的价款与购买价款现值之间的差额,应在信用期间内采用实际利率法摊销,摊销金额满足资本化条件的应计入固定资产成本,不符合资本化条件的应确认为财务费用

3.下列各项属于固定(油气)资产减值迹象的有( )。
  A.
企业经营所处的经济环境及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化从而对企业产生不利影响   B.企业内部报告的证据表明该资产经济绩效已低于或将低于预期   C.公益性资产因不产生经济效益,属于有减值迹象资产   D.资产的市价当期大幅下跌,其跌幅明显高于因时间推移或正常使用而预计的下跌

6.关于制造费用以下说法不正确的有()。
  A.
制造费用核算输油输气生产过程中发生的直接计入成本的各项费用   B.股份公司和地区公司行政管理部门为组织和管理生产经营而发生的管理费用,应计入制造费用科目   C.制造费用中发生的各项费用,包括输油输气过程中实际消耗的辅助材料、燃料、动力、直接员工费用   D.制造费用核算先按不同的成本对象进行归集,月末将共同费用分摊后再结转到输油输气作业

7.依据企业会计准则,在关联方企业之间存在控制与被控制关系时,关联方关系在会计报表附注中应披露的资料有()。
  A.
关联方企业的类型   B.关联方企业的主营业务   C.关联方企业的注册资本及变化   D.所持关联方企业股份及其变化

8.企业在确定资产尚可使用年限时应当考虑的因素有()。
  A.
该资产预计生产能力或实物数量   B.该资产的有形损耗和无形损耗   C.有关资产使用法律或者类似的限制   D.资产的剩余折旧年限

simon_yu1楼

2017-08-18 18:11:54
感觉在做税务师的“财务与会计”的题目:不难,但计算量普遍比较大。