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【决战时刻】案例专项集训之采购业务的主要风险 + 阳光下有彩虹

阳光下有彩虹楼主

2018-09-12 16:22:06 98 3
2004年的三 鹿“假蛋白”奶粉事件,被媒体称为“大头娃娃”事件,发生在安徽。该事件是由奶粉中蛋白质含量严重不足引起的,最终导致食用该奶粉的婴儿严重营养不良。经媒体披露后,全国各地纷纷要求三鹿婴幼儿奶粉退出市场。该事件暴露出来的是其奶源采购环节的风险管理不到位的问题,最终导致三鹿退出了市场。
要求:
1)简述采购业务的主要风险。
2)简述付款过程中应该采取的控制措施。

阳光下有彩虹1楼

2018-09-12 16:52:07
采购业务的主要风险:
1、采购计划安排不合理,市场预测不准确,造成库存积压或短缺,可能导致企业生产停滞或资源浪费
2、供应商选择不当,采购方式不合理,招投标或定价机制不科学,授权审批不规范,可能导致采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈
3、采购验收不规范,付款审核不严,可能导致采购物资、资金损失或信用受损

阳光下有彩虹2楼

2018-09-12 17:00:38
付款过程中应该采取的控制措施:
1、企业应当加强采购付款管理,严格审核采购预算,合同,相关单据凭证,审批程序等相关内容,审核无误后按照合同规定及时办理付款。在付款过程中,应当严格审核发票的真实,合法和有效性,发现虚假发票应查明原因,及时报告处理
重视采购付款的过程控制和跟踪管理,如发现异常情况应当拒绝付款,避免资金损失或信用受损
企业应当合理选择付款方式,并严格遵循合同规定,防范付款不当带来的法律风险,保证资金安全
2、企业应当加强预付款和定金的管理,涉及大额或长期的预付款项,应当定期进行追踪核查,定期分析预付款的期限,占用款项合理性,不可回收风险等情况
3、企业应当加强对购买、验收、付款的会计系统控制,确保会计记录、采购记录与仓储记录一致
企业应当指定专人通过函证等方式,定期与供应商核对应付帐款、应付票据、预付帐款等往来款项
4、企业应当建立退货管理制度

makaihe3楼

2018-09-13 10:24:29
谢谢分享