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【百天集训、只为梦想】战略百天倒计时集训第六章内部控制 + 8.11解析

雨过_天晴楼主

2017-08-14 06:49:16 46 2
一 、单项选择题

1、根据《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》,下列选项中说法错误的是( B )。

A、企业应当建立内部报告审核制度,确保内部报告信息质量

B、内部报告指标体系与全面预算管理是两个不同的体系,两者不能相结合

C、企业可以通过设立员工信箱、投诉热线等方式,鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为

D、设计内部报告指标体系时,应当关注企业成本费用预算的执行情况

解析:内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合,并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。选项B说法错误。


2、下列各项不属于内部控制缺陷按照内部控制严重程度分类的是( D )。

A、重大缺陷

B、重要缺陷

C、一般缺陷

D、运行缺陷

解析:内部控制缺陷,按照内部控制严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。按照内部控制缺陷本质不同分为设计缺陷和运行缺陷。


3确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务,其中包括负责监督内部审计部门的工作。以下关于审计委员会与内部审计关系的说法中,不正确的是( D )。

A、审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性

B、审计委员会应该核查内部审计的有效性,并批准对内部审计主管的任命和解聘

C、审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触,并负有向审计委员会说明的责任

D、审计委员会虽然会收到关于内部审计部门工作的定期报告,复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应,但是并不负责复核及评估年度内部审计工作计划

解析本题考核审计委员会的内容。审计委员会的职责中包括复核及评估年度内部审计工作计划。



二 、多项选择题

1、下列各项属于系统运行维护和安全措施不到位引起的风险有( CD )。

A、可能造成信息孤岛

B、可能导致无法利用信息技术实施有效控制

C、可能导致信息泄露或毁损

D、系统无法正常运行

解析:系统运行维护和安全措施不到位,可能导致信息泄露或毁损,系统无法正常运行。所以选项CD正确。


2、下列选项中符合《内部控制评价指引》相关规定的有( BD )。

A、内部控制评价报告应当报经股东大会批准后对外披露或报送相关部门

B、企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日

C、企业应当于基准日后3个月内报出内部控制评价报告

D、内部控制评价报告应该披露内部控制评价的程序和方法

解析内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。选项A的说法不正确。企业应当于基准日后4个月内报出内部控制评价报告。选项C的说法不正确。


雨过_天晴1楼

2017-08-14 06:49:31
解析终于来了

阳光下有彩虹2楼

2017-08-14 08:41:40
终于能来解析了