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中级职称综合讨论区

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请问,大家③这笔分录是什么意思?为什么要做这笔分录?

152****8519楼主

2018-09-12 15:25:29 243 6

豹大神1楼

2018-09-12 16:22:30
看看有没有知道的考亲,来回答一下吧~

136****04352楼

2018-09-12 16:37:29
收入减少500,成本减少400,相应地利润就要减少500-400=100,以前年度的所得税费用多计了100*25%=25,因此应将以前多计的所得税费用调减!但又不能调整应交税费-应交所得税,因此调整递延所得税资产,因此,应:
借:递延所得税资产 25
贷:以前年度损益调整 25(所得税费用)
不知道这样理解对不对!

152****85193楼

2018-09-13 08:27:29

回复:2楼136****0435的帖子

为什么不可以直接调减“应交税费-应交所得税”,不是还没真的去税务局缴税吗?在去税务局实际缴税之前,难道也不能直接调整“应交税费-应交所得税”?

Brave1234楼

2018-09-13 08:35:19

回复:楼主152****8519的帖子

预收账款

1.会计

企业在收到客户预付款项时,因不符合收入确认条件,会计上将其确认为负债。

借:银行存款

 贷:预收账款

2.税法(两种情况)

1)对于收入的确认原则一般与会计规定相同,即会计上未确认收入时,计税时一般亦不计入应纳税所得额,该部分经济利益在未来期间计税时可予税前扣除的金额为0,计税基础等于账面价值。(无差异)

2)如果不符合会计准则规定的收入确认条件,但按照税法规定应计入当期应纳税所得额时,有关预收账款的计税基础为0,即因其产生时已经计入应纳税所得额,未来期间可全额税前扣除,计税基础为账面价值减去在未来期间可全额税前扣除的金额,即其计税基础为0

在本题中,由于会计上不确认收入,而税法上确认收入,属于第(2)中情况,因此,需要在调账时需要计提“递延所得税资产”。

136****04355楼

2018-09-13 08:49:08

回复:3楼152****8519的帖子

因为题目中说的是“税法认为应当在开出增值税发票时确认收入”所以不能调整“应交税费-应交所得税“。

gaoleikk6楼

2018-09-13 10:39:53
了解一下