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广告费扣除的收入依据

xyz楼主

2018-09-01 09:29:31 298 2
3. 居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016 年甲公司的销售收入为 2000万元,其他收入为 500 万元,年度利润总额为 600 万元。2016 年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为 400 万元。甲公司申报缴纳 2016 年企业所得税时,未将下列收入计入应纳税所得额:(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息 60 万元。(2)依照法律代收的一项政府性基金 30 万元,该基金在当年未上缴财政。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。1) 计算甲公司在确定 2016 年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。

3. 1)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入 15% 的部分,准予扣除。本题中广告费和业务宣传费的扣除限额=2000×15%=300(万元),小于实际支出额400 万元,所以甲企业准予扣除的广告费和业务宣传费是 300 万元。


为什么这里计算广告费的收入依据为什么不包括其它收入,营业外收入和 投资收益不作为收入依据这个知道,但其它业务收入是应该包括在里面哈,这里的其它收入不等于其它业务收入吗,网校有些资料里面是加了其它业务收入的。

makaihe1楼

2018-09-01 11:12:17
问问老师

lijiaming22楼

2018-09-01 11:12:23
这问是上年的真题,坑了不少人,包括我,其他收入不包括其他业务收入,是营业外收入和投资收益收入,其他业务收入算是正常的销售收入。