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【目标2018中级拿证】今日一小练

杭州-陈小七楼主

2017-12-04 06:18:55 218 3
[url=]某企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税企业)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰,适用的消费税税率为10%),该批委托加工原材料收回后用于继续生产非应税消费品。委托方发出材料的成本为90万元,支付的不含增值税的加工费为36万元,支付的增值税为6.12万元。该批原材料加工完成验收入库的成本为( )万元[/url]

yhsongjun1楼

2017-12-04 10:37:33

珍妮妮2楼

2017-12-04 17:21:41

杭州-陈小七3楼

2017-12-05 06:15:33
这题我是做错了的,关键在与,看到连续生产立刻条件反射消费税可抵扣,90+36=126,OVER所以要仔细审题,题目是用于生产非应税消费品,那么和用于出售就没什么区别了:
原材料加工完成验收入库的成本=90+36+(90+36)/(1-10%)×10%=140