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缘o_o随心飞 一星青藤勋章

取得

(股票)

借:可供出售金融资产成本(公允价值+交易费用)

应收股利(包含的已宣告但尚未发放的现金股利)

贷:银行存款(按实际支付的金额)

(债券)

借:可供出售金融资产---成本(债券面值)

应收利息(包含的已到付息期但尚未领取的利息)

可供出售金融资产利息调整(按差额)

贷:银行存款(按实际支付的金额)

可供出售金融资产利息调整(按差额)

资产负债表日,可供出售金融资产为债券的,确认利息收入:

1)分期付息,一次还本债券

借:应收利息(面值X票面利率)

可供出售金融资产---利息调整(按其差额)

贷:投资收益(期初摊余成本X实际利率)

可供出售金融资产---利息调整(按其差额)

2)一次还本付息债券

“应收利息”替换为“可供出售金融资产---应计利息”

资产负债表日确认公允价值变动:

借:可供出售金融资产公允价值变动

贷:其他综合收益

772人看过 2年前
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