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合并报表内部交易抵消

m0881_768楼主

2017-05-27 16:26:37 202 1

A.为B母公司,年初A出售一批货物给B,售价100,成本70.  B收到货物未出售。截至年底,该批货物仍有20%未对外出售。

答案为:借:营业收入   100

            贷“营业成本 100

         借:营业成本   6

            贷:存货     6

如何理解?

我是这样理解的:

冲A报表中的100收入 ,70成本,B报表中多计入的存货30

         借:营业收入100

           贷:营业成本 70

                存货 30

年底B出售80%,站在集团的角度这80%已经实现的交易,20%未实现的交易应该抵消掉,站在集团角度抵消的20%存货的成本为14. B出售80%个别报表中会计入借:主营成本80.贷:存货80,抵消分录为

                            借:存货 24

                              贷:营业成本 24


这样理解对不对

是时候拼搏了1楼

2017-05-27 17:24:39
我觉得你的理解是对的