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注会财务成本管理

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实体现金流量

冲冲忙忙(cmcpa666)楼主

2018-09-18 22:37:08 311 4

甲公司2014年税前经营利润为1000万元,所得税税率为25%, 折旧与摊销为100万元,经营流动资产增加300万元,经营流动负债增加120万元,金融流动负债增加70万元,经营长期资产总值增加500万元,经营长期负债增加200万元,金融长期负债增加230万元,税后利息20万元。该企业不存在金融资产,则下列说法正确的有( ABCD )。
A.该年的营业现金毛流量为850万元
B.该年的营业现金净流量为670万元
C.该年的实体现金流量为370万元
D.该年的股权现金流量为650万元

【答案】ABCD

营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销=1000×(1-25%)+100=850(万元),所以选项A正确;营业现金净流量=营业现金毛流量-经营营运资本的增加=850-(300-120)=670(万元),所以选项B正确;实体现金流量=营业现金净流量-资本支出=营业现金净流量-(经营长期资产总值增加-经营长期负债增加)=670-(500-200)=370(万元),所以选项C正确;股权现金流量=实体现金流量-债务现金流量=实体现金流量-(税后利息-净负债增加)=370-[20-(70+230)]=650(万元),所以选项D正确。

同学们,这道题答案CD,我有疑问,

书上的公式,实体现金流量=税后经营净利润+ 折旧与摊销- 经营营运资本增加- 资本支出
=税后经营净利润-(经营营运资本增加+净经营长期资产增加)=税后经营净利润-净经营资产增加 ,

那么为什么算出来,不是实体现金流量==750-(300-120)-(500-200)=270 ?

实体现金流量=营业现金净流量-资本支出=营业现金净流量-(经营长期资产总值增加-经营长期负债增加)=670-(500-200)=370(万元),

这里为什么不再减去一个折旧与摊销100万元呢?

吴振双(原东北虎) 于 2018-09-19 08:54:59 回复:
净经营长期资产增加=经营长期资产净值增加-经营长期负债增加=(经营长期资产原值增加-折旧与摊销)-经营长期负债增加=(500-100)-200=200

一棵树v1楼

2018-09-19 15:46:34
大家一起来讨论这一题哦

鸡蛋哥哥2楼

2018-09-20 08:25:58
经营长期资产总值,总值两个字说明本身包含了折旧与摊销。

gaoleikk3楼

2018-09-20 10:09:35
ABCD