第一章 财务管理基本原理
第一节 财务管理的内容和职能
【考点1】财务管理的内容和职能
一、企业的组织形式与代理问题
(一)企业组织形式与企业责任
一、无限责任 -责任人全部财产
二、无限连带责任 -承担自已责任,合伙人不能偿还时,需要代为偿,可向合伙人追偿。
三、有限公司 -以出资额为限承担责任
(二)各种企业组织形式的优劣
形式 优缺点
一、无限责任 以人寿命为限,承担无限责任,只交个人所得税,不交企业所得税
二、无限连带责任 以人寿命为限,承担无限连带责任,只交个人所得税,不交企业所得税
三、有限公司 寿命可无限,承担有限责任 既要交个人所得税,也要交企业所得税
(三)公司制企业与代理问题
经营者和所有者分开以后,经营者成为代理人,所有者成为委托人,代理人可能为了自身利益而伤害委托人的利益。
第十二章 营运资本管理
(二)营运资本筹资策略的类型
1.流动资产和流动负债的特殊分类
分类 | 阐释 | |
流动资产 | 波动性流动资产 (旺季需要临时增加的) | 受季节性、周期性影响的流动资产 |
稳定性流动资产 | 经营淡季仍保持的、用于满足企业长期稳定需要的流动资产 | |
长期占用资金(长期资产和稳定性流动资产)由长期资金来源支持;短期占用资金(临时性流动资产需求)由短期资金来源支持 | ||
流动负债 | 临时性流动负债 | 短期金融负债(如短期借款) |
自发性流动负债 | 经营性流动负债 |
5年前
第十一章 长期筹资
(五)租赁的决策分析(承租人)★★★
1.租赁决策分析的基本模型
租赁净现值=租赁现金流量总现值-借款购买现金流量总现值 (强调的是流入现值-流出现值)
租赁净现值大于零,采用租赁方案;相反,采用购买方案。
【提示】计算现值使用的折现率,采用有担保债券的税后利率作为折现率。
2.融资租赁现金流量的确定
(1)租赁期内现金流量确定
①-租金(注意租金支付的时点)
②折旧抵税=折旧×企业所得税税率
【提示】根据税法规定,按计入固定资产价值部分计算折旧
【提示】如果为经营租赁,租金可以直接抵税,租赁期内现金流量就是税后租金,即:
-租金×(1-企业所得税税率)
(2)租赁期满现金流量的确定
情形 | 融资租赁现金流量 |
期满所有权不转移 | 变现收入为0,变现损失=账面价值=计入固定资产的价值-已提折旧, |
期满所有权转移 | ①支付给出租方名义买价(-) |
3.购买方案现金流量的确定
项目 | 借款购买现金流量 |
初始现金流量 | -资产购置支出 |
营业现金流量 | 折旧×所得税税率 |
期满资产余值的现金流量 | 期末资产余值的变现价值+变现损失抵税(或-变现收益缴税) |
5年前
6年前
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(三)资产负债表预算 (根据营业和财务预算)
预计资产负债表的内容和格式与会计的资产负债表相同。利用期初的资产负债表,根据营业预算和财务预算的有关数据调整编制。
5年前