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注会财务成本管理

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【大师讲财管】之短期偿债能力比率★★

无敌顺楼主

2018-02-01 10:17:24 282 2

(一)要求
  掌握各个短期偿债能力比率的指标的计算与分析,掌握影响短期偿债能力的表外因素。
  (二)高频考点讲解
  1.偿债能力的衡量方法
  
  2.可偿债资产与短期债务的存量比较
  
  3.短期债务的存量比率
  
  4.短期债务与现金流量的比较
  
  5.影响短期偿债能力的其他因素
  
  (三)出题模式:客观题(单选题、多选题)
  【例题1·单选题】(2013年)现金流量比率是反映企业短期偿债能力的一个财务指标。在计算年度现金流量比率时,通常使用流动负债的( )。
  A.年初余额            B.年末余额
  C.年初余额和年末余额的平均值   D.各月末余额的平均值
『正确答案』B
『答案解析』一般来讲,现金流量比率中的流动负债采用的是期末数而非平均数,因为实际需要偿还的是期末金额,而非平均金额。
  【例题2·单选题】(2010年)下列事项中,有助于提高企业短期偿债能力的是( )。
  A.利用短期借款增加对流动资产的投资
  B.为扩大营业面积,与租赁公司签订一项新的长期房屋租赁合同
  C.补充长期资本,使长期资本的增加量超过长期资产的增加量
  D.提高流动负债中的无息负债比率
『正确答案』C
『答案解析』营运资本=长期资本-长期资产,选择C可以导致营运资本增加,所以,有助于提高企业短期偿债能力。
  【例题3·单选题】假设业务发生前速动比率大于1,偿还应付账款若干,将会( )。
  A.增大流动比率,不影响速动比率
  B.增大速动比率,不影响流动比率
  C.增大流动比率,也增大速动比率
  D.降低流动比率,也降低速动比率
『正确答案』C
『答案解析』偿还应付账款导致货币资金和应付账款减少,使流动资产、速动资产和流动负债等额减少。由于业务发生前流动比率和速动比率均大于1,分子与分母同时减少相等金额,则流动比率和速动比率都会增大,所以应当选择C。原来的流动资产为500万元,速动资产为400万元,流动负债为200万元,则原来的流动比率为500/200=2.5,速动比率为400200=2;现在偿还100万元的应付账款,则流动比率变为(500-100)=(200-100)=4,速动比率变为(400-100)=(200一100)=3,显然都增大了。
  【例题4·单选题】若流动比率小于1,则下列结论成立的是( )。
  A.速动比率大于1   B.营运资本小于零
  C.资产负债率大于1  D.短期偿债能力绝对有保障
『正确答案』B
『答案解析』流动比率是流动资产与流动负债之比,营运资本=流动资产一流动负债,若流动比率小于1,则说明流动资产小于流动负债,即营运资本小于零。

喜气洋洋1楼

2018-02-04 16:29:27
好详细

老熊2楼

2018-02-06 07:34:01
学习