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注会财务成本管理

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为什么稳定性流动资产不包括已注明是经营性的货币资金??

cpapass58楼主

2017-08-14 13:29:44 1718 0

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  经典题解@单选题(2015
  甲公司是一家生产和销售冷饮的企业,冬季是其生产经营淡季,应收账款、存货和应付账款处于正常状态。根据如下甲公司资产负债表,该企业的营运资本筹资策略是( )。
  20141231日  单位:万元

          
  

资产

  
  

金额

  
  

负债与股东权益

  
  

金额

  
  

货币资金(经营)

  
  

20

  
  

短期借款

  
  

50

  
  

应收账款

  
  

80

  
  

应付账款

  
  

100

  
  

存货

  
  

100

  
  

长期借款

  
  

150

  
  

固定资产

  
  

300

  
  

股东权益

  
  

200

  
  

资产总计

  
  

500

  
  

负债与股东权益合计

  
  

500

  

  A.适中型筹资策略
  B.保守型筹资策略
  C.激进型筹资策略
  D.无法判断

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『正确答案』C
『答案解析』甲公司处于经营淡季,由于应收账款和存货处于正常状态,可视为稳定性流动资产,货币资金(经营)视为波动性流动资产,临时性负债是短期借款,临时性负债大于波动性流动资产,属于激进型筹资策略。所以选项C正确。

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本题稳定性流动资产为100+80 长期资产300 。经营性流动负债为100. 权益200,长债150

因为长期资产+稳定性流动资产480 大于 长债+权益+经流债450.

所以为激进型营运资本投资策略、

如何理解货币资金和短期借款与决策无关??

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