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注会税法

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不得扣除的关联方借款利息

138****7739楼主

2018-10-14 08:43:51 171 3
甲、乙两家企业是关联企业。2017年5月1日,乙企业从甲企业借款3000万元,期限半年,双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息,乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元,所有者权益构成为:实收资本200万元,资本公积100万元,未分配利润-50万元。则2017年不得扣除的关联方借款利息为( )万元。
A、0


B、72


C、88


D、120

138****77391楼

2018-10-14 08:44:21
d

138****77392楼

2018-10-14 08:44:47
实际支付的关联方利息=3000×8%÷2=120(万元);
关联债资比例=(3000×6)÷(300×12)=5;不得扣除利息支出=120×(1-2÷5)=72(万元)

bg1212123楼

2018-10-15 12:15:01
d