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注会税法

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该企业1月应退的增值税为多少

溪边的_Amily楼主

2018-09-14 09:49:26 217 16

某制药生产企业为增值税一般纳税人,20171月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票,注明税额240万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元,外销货物取得收入500万美元(美元与人民币的比价为16.8),该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。该企业1月应退的增值税为( )万元。

A44.50   

B442   

C136  

D-20.5

溪边的_Amily1楼

2018-09-14 09:50:02

单选

【正确答案】 A

【答案解析】 根据“免、抵、退”税的计算方法,当期不得免征和抵扣税额=500×6.8×(17%-13%)=136(万元)
应纳增值税=350×17%-(240136)=-44.50(万元)
免抵退税额=500×6.8×13%442(万元)
应退税额为44.50万元。

Alex2楼

2018-09-14 11:03:03
A
溪边的_Amily 于 2018-09-17 14:41:14 回复:
正确,继续加油

xulinjian926353楼

2018-09-14 11:04:35
A
溪边的_Amily 于 2018-09-17 14:41:54 回复:
正确,继续加油

bg1212124楼

2018-09-14 11:38:53
A
溪边的_Amily 于 2018-09-17 14:42:02 回复:
正确,继续加油

138****06175楼

2018-09-14 15:16:01
A
溪边的_Amily 于 2018-09-17 14:42:08 回复:
正确,继续加油

askyyy6楼

2018-09-14 16:41:14
a
溪边的_Amily 于 2018-09-17 14:42:15 回复:
正确,继续加油

苏可可7楼

2018-09-16 09:24:50
A
溪边的_Amily 于 2018-09-17 14:42:22 回复:
正确,继续加油

青刹8楼

2018-09-16 22:03:53
1
溪边的_Amily 于 2018-09-17 14:42:29 回复:
正确,继续加油

溪边的_Amily9楼

2018-09-17 14:40:52

【正确答案】 A

【答案解析】 根据“免、抵、退”税的计算方法,当期不得免征和抵扣税额=500×6.8×(17%-13%)=136(万元)
应纳增值税=350×17%-(240136)=-44.50(万元)
免抵退税额=500×6.8×13%442(万元)
应退税额为44.50万元。