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注会税法

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业务招待费基数调整?

bxw1980楼主

2018-09-05 15:06:49 135 2
某企业将成本为200万元的货物通过政府机构对灾区进行捐赠,产品的不含税市场价格400万元。假设当年该企业的会计利润为2000万元。则该笔捐赠的企业所得税的处理。

计算广宣费、业务招待费扣除限额的基数调整

答案:
则该笔捐赠的企业所得税的处理:(1)确认视同销售收入400万元,确认视同销售成本200万元。调增应纳税所得额=400-200=200(万元),同时计算广宣费、业务招待费扣除限额的基数调增200万元。(2)捐赠的处理:捐赠成本=200+400×17%=268(万元),税法允许扣除的捐赠支出=2000×12%=240(万元),纳税调整增加28万元。
请问大家,这里业务招待费基数调整为什么是200万元,而不是400万元呢?

溪边的_Amily1楼

2018-09-05 15:14:49
业务招待费基数调整为什么是200万元,而不是400万元呢?
貌似这个自己的产品捐赠,不需要按市场价格做收入吧

vbhttt2楼

2018-09-05 21:03:42
了解一下