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注会税法

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甲公司全年会计利润计算?

dowbletwo楼主

2018-09-03 23:32:30 332 4


[url=]甲公司以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业,属于增值税一般纳税人。2017年度相关生产经营资料如下:
(1)甲公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计500000平方米,其中:公司办的幼儿园占地3000平方米、厂区内道路及绿化占地4000平方米,经营门市部占地5000平方米,生产经营场所占地488000平方米。
(2)甲公司当年固定资产原值共计12000万元,其中:房产原值8000万元,机器设备及其他固定资产原值4000万元。
(3)公司拥有乘用车20辆,整备质量为4吨的货车50辆。乘用车年基准税额为500元,货车整备质量每吨年单位税额为80元,公司计算缴纳车船税2.6万元。
(4)当年实现不含税销售额共计8000万元,取得送货的运费收入58.5万元(单独核算);购进原材料,取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5176.5万元,进项税额880万元。国庆节前,将自产产品作为福利发放给本公司每位员工,每人一套,市场含税零售价每套117元,成本正常结转。全年扣除的产品销售成本3000万元。14年底,初次购入税控系统专用设备一台,价税合计4万元,取得增值税专用发票。
(5)“投资收益”账户记载:购买国债到期兑付取得利息收入48万元,国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元。境外分回的投资收益900万元,境外当地的所得税税率为10%。
(6)发生财务费用220万元;其中包含与某商业银行借款1200万元(借期一年),支付的银行贷款利息60万元;向乙企业借款2000万元(借期一年),支付的年利息140万元,(乙为甲的关联企业,权益性投资800万,甲无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则)以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元。
(7)发生管理费用400万元,其中包括业务招待费60万元、给职工统一制作要求在工作中穿着的工作服费用50万元和新产品开发费用120万元,不包括房产税、城镇土地使用税和车船税。
(8)发生广告费740万元,业务宣传费用60万元,代销手续费5万元。另外,以前年度累计结转未扣除的广告费扣除额65万元。
(9)公司本年度在册员工500人,全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资60万元,实行股权激励计划当期实际行权股票的公允价格与激励对象实际支付价格之间的差额50万元),拨缴职工工会经费18.40万元,实际列支职工福利费122.80万元和职工教育经费15.50万元。能提供工会经费拨缴款专用收据。
(10)营业外支出实际发生额60万元,其中包括对某体育赛事的赞助25万元和直接向某少年宫的捐款10万元。
(11)欠乙公司货款35万元。由于甲公司资金周转出现暂时的困难,短期内不能支付已于2017年3月1日到期的货款。2017年5月1日,经双方协商,乙公司同意甲公司以其生产的产品偿还债务并豁免剩余债务。该批产品的公允价值为20万元(不含增值税),实际生产成本为12万元,企业做了如下的会计处理:
借:应付账款 12
贷:库存商品 12
(12)甲企业于3月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台,取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款51万元。当月投入使用,进项税额已按规定申报抵扣,并已按规定计列折旧费用。
(13)2014年度甲企业发生了实际损失500万元,但因某种原因未能在当年所得税前扣除,2017年经税务机关批准允许税前扣除。甲企业2014年~2016年应纳税所得额分别为100万元、150万元和300万元。
其他相关资料:城镇土地使用税每平方米单位税额2元;房产税计算余值时的扣除比例20%;相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证;假定2017年度账务尚未最终结账。[/url]

正确答案:会计利润=800058.5÷111%)+500×0.0117÷117%)+48+14+900-3000-220-400-[740605]-6020-1211.6)-52.25-(99.476.8)=4534.70(万元)

20-1211.6)-52.25

怎么来的?

求解!

溪边的_Amily1楼

2018-09-04 11:00:11

苏可2楼

2018-09-05 09:37:07

gaoleikk3楼

2018-09-05 12:22:16
加油学

yangyongxin124楼

2018-11-01 15:57:23
(9)公司本年度在册员工500人,全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资60万元,实行股权激励计划当期实际行权股票的公允价格与激励对象实际支付价格之间的差额50万元),拨缴职工工会经费18.40万元,实际列支职工福利费122.80万元和职工教育经费15.50万元。能提供工会经费拨缴款专用收据。

这个不是高新技术企业嘛,为什么答案

④税前准予扣除的职工教育经费标准=800×2.5%20(万元)

实际发生职工教育经费支出25.5万元,超过规定标准的5.5万元在当年税前不得扣除,但准予在以后纳税年度结转扣除。

高新技术企业的职工教育经费的扣除比例不是8%吗?为什么这里计算的是按2.5%??????