返回

注会税法

发帖

应缴纳的企业所得税

天道酬勤楼主

2018-05-02 22:09:08 318 5

某外商投资企业2017年度利润总额为40万元,未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向希望小学捐赠5万元。该企业2017年应缴纳的企业所得税为( )万元。

A、

天道酬勤1楼

2018-05-02 22:09:23
正确答案】 B

天道酬勤2楼

2018-05-02 22:09:46
公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=40×12%=4.8(万元),实际公益捐赠为5万元,税前准予扣除的公益捐赠为4.8万元,应纳税所得额调增=5-4.8=0.2(万元)。应纳税额=(50+0.2)×25%=12.55(万元)。

ooofight3楼

2018-05-02 23:32:56
2

kemikei4楼

2018-05-03 10:44:02
B

溪边的_Amily5楼

2018-05-03 14:49:05
谢谢分享