返回

注会税法

发帖

税前允许扣除的利息

天道酬勤楼主

2018-04-23 19:24:01 417 6

某公司注册资本为200万元,2016年由于生产经营需要,该公司向其母公司借款400万元,母公司为其担保向其他企业借款300万元,使用期限均为3个月(2016年6月1日至8月31日),按照金融机构同期同类贷款利率6%,共支付利息10.5万元。假设该公司2016年全年各月的所有者权益:实收资本为200万元,资本公积为20万元,盈余公积为10万元,未分配利润为-20万元。本年度该公司无其他关联方借款,则税前允许扣除的利息为( )万元。

A、

天道酬勤1楼

2018-04-23 19:24:18
正确答案】 D

天道酬勤2楼

2018-04-23 19:24:40
不得税前扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例÷关联债资比例)
关联债资比例=(700×3)÷(220×12)=0.8
如果所有者权益小于实收资本(股本)与资本公积之和,则权益投资为实收资本(股本)与资本公积之和。
由于关联债资比小于标准比例,所以关联企业借款利息可以不受本金制约,只要利率不超过银行基准利率,可以全额扣除。

ooofight3楼

2018-04-23 23:17:13
4

wrfwrf20124楼

2018-04-24 10:15:16
d

makaihe5楼

2018-04-24 14:19:42
D

溪边的_Amily6楼

2018-04-24 16:04:02
D