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注会税法

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【聚沙成塔】税法拉练,增值税第一天

溪边的_Amily楼主

2018-04-23 10:34:09 545 14

1、关于航空运输企业增值税征收管理政策的相关描述,以下选项中不正确的是( )。

A、分支机构年度清算的应纳税额小于分支机构已预缴税额,且差额较大的,由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关,在一定时期内暂停分支机构预缴增值税

B、分支机构年度清算的应纳税额大于分支机构已预缴税额,差额部分由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关,在分支机构预缴增值税时一并补缴入库

C、主管税务机关应定期或不定期对分支机构纳税情况进行检查

D、总机构应当在开具增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)的当月申报期结束前向主管税务机关报税

2、关于不动产进项税额分期抵扣的新政策,以下不属于可以分期抵扣的业务是 ( )。

A、融资租入的不动产

B、以直接购买取得的不动产,并在会计制度上按固定资产核算的不动产

C、以抵债形式取得的不动产,并在会计制度上按固定资产核算的不动产

D、以接受捐赠形式取得的不动产,并在会计制度上按固定资产核算的不动产

3、某商业零售企业为增值税小规模纳税人,20169月发生如下业务:本月购进货物取得普通发票,共计支付金额120000元;初次购进增值税税控系统专用设备一套,取得增值税专用发票,注明不含税价款2000元,增值税税额340元;本月销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为( )元。

A2064.27

B2264.27

C2402.40

D4264.27

溪边的_Amily1楼

2018-04-23 10:35:49

单选

1

【正确答案】 D

【答案解析】 总机构应当在开具增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)的次月申报期结束前向主管税务机关报税。

2

【正确答案】 A

【答案解析】 不需进行分2年抵扣的不动产,一次性抵扣:(1)房地产开发企业自行开发的房地产项目;(2)融资租入的不动产;(3)在施工现场修建的临时建筑物。

3

【正确答案】 B

【答案解析】 增值税纳税人2011121日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)。该企业本月应纳增值税=158080÷1+3%×3%-2000+340=2264.27(元)。

阳光De味道2楼

2018-04-23 12:02:11

1.D

2.A

3.B

溪边的_Amily 于 2018-04-25 15:20:17 回复:
对的

bg1212123楼

2018-04-23 13:28:12
D           A             B
溪边的_Amily 于 2018-04-25 15:20:24 回复:
正确

欣欣4楼

2018-04-23 13:57:05
还没学到,学完了再来做吧
溪边的_Amily 于 2018-04-25 15:20:33 回复:
加油

卡祖雪丽5楼

2018-04-23 14:17:53

1.D

2.A

3.B

溪边的_Amily 于 2018-04-25 15:20:40 回复:
对了

gaoleikk6楼

2018-04-23 15:30:25
1.D2.A3.B
溪边的_Amily 于 2018-04-25 15:20:54 回复:
继续努力

小燕 梓枭7楼

2018-04-23 16:47:50
1.D 2.A 3.B
溪边的_Amily 于 2018-04-25 15:21:02 回复:
正确

溪边的_Amily8楼

2018-04-25 15:11:46

1

【正确答案】 D

【答案解析】 总机构应当在开具增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)的次月申报期结束前向主管税务机关报税。

2

【正确答案】 A

【答案解析】 不需进行分2年抵扣的不动产,一次性抵扣:(1)房地产开发企业自行开发的房地产项目;(2)融资租入的不动产;(3)在施工现场修建的临时建筑物。

3

【正确答案】 B

【答案解析】 增值税纳税人2011121日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)。该企业本月应纳增值税=158080÷1+3%×3%-2000+340=2264.27(元)。