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注会税法

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自产自用小汽车用于领导用车账务处理

dykbusiniao400楼主

2018-04-17 13:56:47 1216 9
请问将自家产的小汽车用于领导公务用车,该如何做账?需要缴纳增值税和消费税?

dykbusiniao4001楼

2018-04-17 15:01:42

回复:楼主dykbusiniao400的帖子

相当于将存货转为固定资产,但这个固定资产有些特殊,必须开票方能使用,请大侠出手帮忙解析

askyyy2楼

2018-04-17 17:57:39
帮顶

※星星※3楼

2018-04-17 20:18:03

将自产的小汽车用于领导办公,是与企业的生产经营相关的,增值税上不能视同销售,不征增值税,但应征消费税。

※星星※4楼

2018-04-17 20:27:59

借:管理费用

贷:库存商品

     应交税费——应交消费税

dykbusiniao4005楼

2018-04-18 08:34:56

回复:4楼※星星※的帖子

怎么会进入到费用里面,应该是固定资产,不交增值税,但是由于小汽车必须开票后方能上牌使用,开票了不就意味着也要交税么?

※星星※6楼

2018-04-18 09:54:42

我之前考虑的是:视同管理部门领用了自产的小汽车

从增值税暂行条例的规定看,只对条例中明文规定的几种情况才可以视同销售。自产自用的小汽车,不征增值税。

从企业所得税的规定看,由于自产自用应税消费品没有转移所有权,所以也不征企业所得税

消费税,是按小汽车市场同类售价来作为计税依据计征;如果市场上不存在同类车的售价,则可以按小汽车的成本*(1+成本利润率)来作为计税依据

这是实务问题,可以去陈立文老师的答疑专帖提问,您将会提到权威解答。

※星星※7楼

2018-04-18 09:55:36

珍妮妮8楼

2018-04-18 10:55:29

135****98679楼

2018-05-26 08:58:09

回复:5楼dykbusiniao400的帖子

是的,从税法上看,是可以不缴增值税的。但因为需要上牌照,只好开具发票,缴纳增值税。(叶青老师讲课时曾经提到过)