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注会税法

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当期准予抵扣的增值税进项税额

138****7739楼主

2018-04-16 12:47:41 158 3
某企业为增值税一般纳税人,属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人,2017年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨,直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元,损耗率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )万元。
A、36.33
B、31.29
C、41.05
D、42.65

138****77391楼

2018-04-16 12:48:10
【正确答案】 B

138****77392楼

2018-04-16 12:48:33
自2017年7月1日起,纳税人购进农产品直接销售的,当期允许抵扣农产品进项税额=当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×11%÷(1+11%)=60÷(1-5%)×5×11%÷(1+11%)=31.29(万元)

溪边的_Amily3楼

2018-04-16 14:20:33

谢谢分享