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注会税法

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税法-微笔记

小叶楼主

2018-04-11 19:04:20 5427 128

2018.04.11

税法复习要点:
1.货物-包括热电气;
加工-注意原材料由谁提供;
修理修配劳务--注意对象
2.水路运输的程租、期租VS水路运输的光租、航空运输的干租
3.现代服务6%,租赁服务:不动产11%,有形动产17%
4.金融服务:保本(非保本不征收增值税)

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2018-04-11-2018-04-17
论坛管理员 于 2018-04-28 08:43:36 回复:
2018-04-21-2018-04-27
论坛管理员 于 2018-05-28 10:19:50 回复:
2018-04-28-2018-05-27
论坛管理员 于 2018-06-27 08:53:32 回复:
2018-05-28-2018-06-26
论坛管理员 于 2018-07-12 08:49:29 回复:
2018-06-27-2018-07-11
论坛管理员 于 2018-07-19 08:52:45 回复:
2018-07-12-2018-07-18

珍妮妮1楼

2018-04-12 11:32:04

溪边的_Amily2楼

2018-04-12 13:34:30
坚持下去

小叶3楼

2018-04-12 21:47:00

2018.04.12

税法复习要点:
1.需要背的:教材P.45,是否需要缴纳增值税,同时具备四个条件
2.满足增值税四个征税条件但不需要缴纳的情形,5条,选择题能选出
3.视同销售服务、无形资产或不动产的情形,2条
4.境内销售服务、无形资产或不动产:
注意-不动产、自然资源使用权在境内;销售方或购买方在境内
5.外-内:
a.完全在境内:属于
b.未完全在境外:属于
c.完全在境外:不属于

小叶4楼

2018-04-13 21:32:43

2018.04.13

税法复习要点:
1.货物期货(包括商品期货和贵金属期货),应当征收增值税,期货的实物交割环节纳税。
2.增值税纳税人收取的会员费收入不征增值税。
3.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不征收增值税。
4.逾期票证收入,按照航空运输服务征收增值税。(非新)
5.教材P.48,关于药品生产企业销售自产创新药
6.两个or两个以上纳税人合并纳税需要“财政部和国家税务总局”批准。

小叶5楼

2018-04-14 22:36:37

2018.04.14

税法复习要点:
1.教材P.49视同发生应税销售行为
a.将货物交付他人代销——结合会计中的委托代销理解纳税义务发生时间:收到代销清单or代销款二者之中的较早者。若均未收到,则于发货后的180天缴纳增值税。——代销中的受托方:
  注意按实际售价计算销项税;
  收取的代销手续费,“现代服务”,6%的税率
2.总分机构(不在同一县市)之间移送货物用于销售,也要交增值税(为了便于管理)。
3.无偿提供货物,用于公益事业的也要交增值税。

小叶6楼

2018-04-15 21:01:13

2018.04.15

税法复习要点:

1.单用途卡、多用途卡--各个环节都不涉及增值税专用发票,只可开普票。
2.售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服
务费、管理费等收入,增值税税率6%。
3.混合销售,“依主业”判断缴纳增值税。
4.购进的货物(无加工和增值),销项-进项=0 [投、分、送要算销项]
5.增值税第一节的重点是征税范围,和税率对应记忆。

溪边的_Amily7楼

2018-04-16 14:36:49
加油,看好你啊

小叶8楼

2018-04-16 21:54:05

2018.04.16 总结的增值税征税范围:

小叶9楼

2018-04-17 22:39:49

2018.4.17

税法复习要点:

1.一般纳税人:
当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额
2.小规模纳税人:
当期应纳增值税额=当期销售额(不含增值税)×征税率
3.扣缴义务人(营业机构--境内代理人--购买方):
应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率
4.一般纳税人选择适用简易计税方法的情况:共28条,教材P.58-60(多看看有印象,选择题能选出)
5.选择适用简易计税方法计税的,36个月内不得变更

小叶10楼

2018-04-18 19:01:54

2018.04.18

税法复习要点:

1.价外收入视为含增值税的收入,必须换算为不含税收入再并入销售额
2.会计制度如何规定核算并不影响税法的处理
3.折扣销售(先折扣后销售,折扣额可以从销售额中扣减)/销售折扣(先销售后折扣,折扣额不可以从销售额中扣除)/销售折让(折扣额可以从销售额中扣减)
4.纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为因销售折让、中止或者退回的,应扣减当期的销项税额(一般计税方法)或销售额(简易计税方法)。

小叶11楼

2018-04-19 23:02:58

2018.04.19 税法总结:

小叶12楼

2018-04-21 20:29:49

2018.04.21

税法复习要点:

1.以旧换新销售:按新货同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货收购价格(金银首饰除外)
2.采取还本销售方式销售:实际上是一种融资行为,不得从销售额中减除还本支出。
3.在以物易物活动中,应分别开具合法的票据,如收到的货物不能取得相应的增值税
专用发票或其他合法票据的,不能抵扣进项税额。
4.包装物押金与包装物租金不同,后者直接计入价外费用计征增值税。
5.应计入销售额的押金,先换算成不含税价款,再按照包装货物的适用税率计算销项税。

kkfmmmm13楼

2018-04-22 11:43:33
太厉害了

小叶14楼

2018-04-22 20:58:02

2018.04.22

税法复习要点:

1.纳税人适用简易计税方法的,应按照销售额和增值税征收率计算应纳增值税税额,并且不得抵扣进项税额。
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
2.纳税人适用简易计税方法计税的,因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额,应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款,可以从以后的应纳税额中扣减。
3.确定一项货物是否属于进口,必须首先看其是否有报关进口手续。
4.进口货物一律使用组成计税价格计算应纳增值税,计算公式为:
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
不得抵扣发生在我国境外的各种税金

小叶15楼

2018-04-23 21:59:14

2018.04.23

税法复习要点:
1.关税完税价格是关税的计税依据。 一般贸易下进口货物的关税完税价格以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
到岸价格=货价+货物运抵我国关境内输入地点起卸前的(包装费+运费+保险费+其他劳务费等)
2.纳税人进口货物取得的合法海关完税凭证,是计算增值税进项税额的唯一依据。
3.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,以实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)作为完税价格。
4.进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收。

小叶16楼

2018-04-23 22:01:00
好困。。。今天没听多少,明天税法的经典题解就到了,开始做题,整理错题整理笔记。。。新课要稍微缓缓。。。了

小叶17楼

2018-04-24 22:08:42

2018.04.24

税法复习总结:
今天收到税法经典题解,做题感觉很多知识点没有掌握,有些知识点有遗忘,没有及时复习的
原因
考点一 增值税征税范围,自己之前总结的大表多看看,之前疏忽的点:融资性售后回租业务
中承租方出售资产的行为不属于增值税征税范围;
考点二 应税行为,没有大问题,多复习;
考点三 增值税征税范围的特殊项目,关注例题2;
考点四 视同发生应税销售行为,例题2、3做的时候粗心了,考点的总结用杨军老师的,补充在辅导书上了,多复

小叶18楼

2018-04-25 22:45:30


2018.04.25 税法今日接上次扫尾和复习之前的

1.进口货物的增值税由海关代征。
2.进口货物
增值税纳税义务发生时间: 报关进口的当天
纳税地点:应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
纳税期限:应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
3.总结一个易混点--关于代理(图片)

小叶19楼

2018-04-26 23:15:07

2018.04.26 继续经典题解

考点五 注意例题2,个体工商户以外的其他个人无需办理一般纳税人资格登记,选项A错误;纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续。
纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。
考点六 税率与征收率,主要是记忆的内容,上次这里课还没听完,例题1,苗圃销售自种花卉属于农业生产者销售自产农产品,免征增值税;自来水3%,动物骨粒11%,不动产租赁11%。

小叶20楼

2018-04-27 23:06:34

2018.04.27 总结知识点:

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