2018.04.11
税法复习要点:1.货物-包括热电气;加工-注意原材料由谁提供;修理修配劳务--注意对象2.水路运输的程租、期租VS水路运输的光租、航空运输的干租3.现代服务6%,租赁服务:不动产11%,有形动产17%4.金融服务:保本(非保本不征收增值税)
2018.07.17 听课1节,复习笔记
5年前
2018.07.13 税法复习,笔记资源税:中国境内生产或开采应税资源产品征收,进口不征,出口不退,只对特定资源征收资源税,特定环节征收。
原油,不包括人造石油。地面抽采煤层气(煤矿瓦斯)暂不征收。纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品,凡未单独规定适用税额的,一律按主矿产品或视同主矿产品征收资源税。税目这里重点关注不包括的范围。
从价定率征收的计税依据:销售额(同增值税)不包括增值税销项税额和运杂费用。
开采应税矿产品由其关联单位对外销售——按其关联单位的销售额征收资源税
开采的应税产品直接出口——按离岸价格(不含增值税)计征资源税
以人民币以外的货币结算销售额,人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价,确定后 1年内不得变更。
2018.07.12 税法听课1.5节,复习笔记
2018.07.06 税法听课1节,笔记
2018.07.04 听课1节,笔记
2018.07.02 税法听课1节,笔记租入固定资产支付的租赁费——经营性租赁:根据租赁期限均匀扣除;——融资性租赁:构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除;租赁费支出不得直接扣除。
劳动保护费≠职工福利费,劳动保护费没有开支的金额比例限制;职工福利费有开支的金额比例限制。
企业实际发生的公益性捐赠支出扣除标准:年度利润总额12%以内。2016年9月1日起,超过部分,准予以后3年内结转扣除。
纳税人直接向受赠人的捐赠,应作纳税调整。
企业发生的超标准的公益性捐赠,当年不得扣除,准予向以后年度结转扣除,最长不得超过三年。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除以前年度结转的捐赠支出,再扣除当年发生的捐赠支出。(先发生的支出先扣除)
保险企业,当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(财产保险企业)10%(人身保险企业)
2018.06.26 听课2节,错题笔记
学习了
2018.06.15 做题,整理错题
2018.06.11 复习,笔记
2018.06.06 听课1课时,笔记
2018.05.21 复习讲义,补点笔记
1.不得从销项中抵扣进项的:业务不该抵、凭证不合规、资格不具备。
2.规则:增值税链条中断的、简易计税的、扣税凭证不合规的,不得抵扣进项税额。
3.问来源、看去向,属于视同销售的,可相应抵扣其符合规定的进项。
4.复习三种不得抵扣进项的具体处理方法及相关例题。
6年前
2018.05.13 做题,整理错题
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2018.07.17 听课1节,复习笔记
5年前