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注会税法

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受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为多少

溪边的_Amily楼主

2018-04-11 11:21:03 1212 19
位于某市区的甲卷烟厂委托位于县城的乙卷烟厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材料成本4万元,支付加工费2万元(不含增值税),雪茄烟消费税税率为25%,这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为()元。   A、14000   B、20600   C、21000   D、21400

溪边的_Amily1楼

2018-04-11 11:21:34

单选

【正确答案】C   【答案解析】(1)受托方没有同类产品市场价格,按组成计税价格应代收代缴的消费税=(40000+20000)÷(1-25%)×25%=20000(元)   (2)受托方应按受托方所在地税率代收代缴城建税=20000×5%=1000(元)   受托方代收代缴消费税和城建税=20000+1000=21000(元)

bg1212122楼

2018-04-11 11:32:21
c
溪边的_Amily 于 2018-04-12 14:04:13 回复:
对了,继续加油

珍妮妮3楼

2018-04-11 11:34:56

gaoleikk4楼

2018-04-11 11:39:29
C
溪边的_Amily 于 2018-04-12 14:06:43 回复:

对的,继续加油

阳光De味道5楼

2018-04-11 11:54:14
C
溪边的_Amily 于 2018-04-12 14:06:55 回复:
正确

方鱻生6楼

2018-04-11 15:47:44
按照受托方地区的城建税比例计算城建税
溪边的_Amily 于 2018-04-12 14:07:09 回复:

ooofight7楼

2018-04-11 16:52:17

c

2*(1+5%)=2.1

溪边的_Amily 于 2018-04-12 14:07:16 回复:

对的,继续加油

青刹8楼

2018-04-11 18:32:14
3
溪边的_Amily 于 2018-04-12 14:08:27 回复:

对的,继续加油

竹子9楼

2018-04-11 20:49:07
C
溪边的_Amily 于 2018-04-12 14:12:58 回复:
正确

心烦意乱10楼

2018-04-12 04:26:58
C
溪边的_Amily 于 2018-04-12 14:13:07 回复:
对的

溪边的_Amily11楼

2018-04-12 14:03:14

【正确答案】C   【答案解析】(1)受托方没有同类产品市场价格,按组成计税价格应代收代缴的消费税=(40000+20000)÷(1-25%)×25%=20000(元)   (2)受托方应按受托方所在地税率代收代缴城建税=20000×5%=1000(元)   受托方代收代缴消费税和城建税=20000+1000=21000(元)