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注会税法

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应当扣缴的增值税税额

138****7739楼主

2018-04-05 19:35:04 240 5

2017年3月,境外某公司为境内天华公司提供技术咨询服务,合同约定含税价款200万元人民币,该境外公司在境内未设立经营机构,也没有其他境内代理人,则天华公司应当扣缴的增值税税额( )万元。

A、

138****77391楼

2018-04-05 19:35:25
正确答案】 B

138****77392楼

2018-04-05 19:35:49
境外单位在境内未设有经营机构的,则以其境内代理人为增值税扣缴义务人.

138****77393楼

2018-04-05 19:36:17
在境内没有代理人的,则以购买方为增值税扣缴义务人.

138****77394楼

2018-04-05 19:36:35
扣缴义务人应当按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=购买方支付的价款÷ (1+税率)×税率
天华公司应扣缴增值税=200÷(1+6%)×6%=11.32(万元)

gaoleikk5楼

2018-04-06 11:00:14
B