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注会税法

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应当扣缴的增值税税额

天道酬勤楼主

2018-04-05 15:24:18 459 7
2017年3月,境外某公司为境内天华公司提供技术咨询服务,合同约定含税价款200万元人民币,该境外公司在境内未设立经营机构,也没有其他境内代理人,则天华公司应当扣缴的增值税税额( )万元。
A、0
B、11.32
C、13.59
D、8.74

天道酬勤1楼

2018-04-05 15:27:08
【正确答案】 B

天道酬勤2楼

2018-04-05 15:27:28
境外单位在境内未设有经营机构的,则以其境内代理人为增值税扣缴义务人

天道酬勤3楼

2018-04-05 15:28:01
在境内没有代理人的,则以购买方为增值税扣缴义务人。

天道酬勤4楼

2018-04-05 15:28:17
扣缴义务人应当按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=购买方支付的价款÷ (1+税率)×税率
天华公司应扣缴增值税=200÷(1+6%)×6%=11.32(万元)

gaoleikk5楼

2018-04-06 11:06:24
B

阳光De味道6楼

2018-04-07 11:41:58
2

ooofight7楼

2018-04-08 16:52:46
2