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注会税法

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晓笔记税法

yangshuai67楼主

2018-01-14 20:59:46 1343 41
02 企业所得税汇算清缴概念  纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
论坛管理员 于 2018-02-22 08:45:46 回复:
2018-01-14-2018-02-12

溪边的_Amily1楼

2018-01-15 14:16:49
坚持

yangshuai672楼

2018-01-15 15:56:38
房产税法   一、纳税义务人与征税范围   (一)纳税义务人(谁受益,谁纳税)   房产税以在征税范围内的房屋产权所有人(受益人)为纳税人。其中:   1.产权属国家所有的,由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的,由集体单位和个人纳税。   2.产权出典的,由承典人纳税。(非出典人)   【解释】房屋出典区别于房屋出租行为,二者纳税人不同。   3.产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税。   4.产权未确定及租典纠纷未解决的,亦由房产代管人或者使用人纳税。   5.无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税。(如企业无租使用政府机构办公楼用于办公)

yangshuai673楼

2018-01-16 07:56:19
免退税”---外贸企业出口货物、劳务 1, 外贸企业直接采购货物:采购专票*退税率----证退税率不同产生的差额进劳务成本 2, 外贸企业委托加工修理修配货物:外购的原料+加工劳务的增值税----计税依据*退税率 融资租赁出口货物退税的计算 专票金额*退税率;5年以上,实际离境 出口项目增值税免税和征税政策

makaihe4楼

2018-01-16 10:34:16
学习一下

yangshuai675楼

2018-01-17 11:36:18

出口货物、劳务和跨境应税行为增值税的退(免)税和征税

1, 退(免)税---出口免税并退税

2, 免税-------------出口免税但不退税(小规模纳税人)

3, 征税政策------出口不免税也不退税

溪边的_Amily6楼

2018-01-17 16:03:40
坚持 

yangshuai677楼

2018-01-18 15:53:25

 【例题·计算题】某进出口公司20169月进口办公设备500台,每台进口完税价格1万元,委托运输公司将进口办公设备从海关运回本单位,支付运输公司不含税运输费用9万元,取得了运输公司开具的增值税专用发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台,向甲公司捐赠2台,对外投资20台,留下4台自用。另支付销货运输费1.3万元,取得了运输公司开具的增值税专用发票。
  要求:计算该企业当月应纳增值税。(假设进口关税税率为15%

外购的货物用于集体福利、个人消费、免税、简易办法的进项转出。4台自用的不用进项转出。(不是实物的流转,是价值的流转,进了费用,间接产生了销项)

捐赠,投资视同销售

支付运输费,取得运输发票进项

『正确答案』
  (1)进口货物进口环节应纳增值税=(1×5001×500×15%)×17%97.75(万元)
  (2)销项税额=(400220)×1.8÷(117%)×17%110.37(万元)
  (3)可以抵扣的进项税额=97.759×11%1.3×11%98.88(万元)
  (4)应纳增值税=110.3798.8811.49(万元)

携手-而来8楼

2018-01-18 15:55:46
加油

来了来了9楼

2018-01-18 16:23:40
加油

yangshuai6710楼

2018-01-19 09:52:31
不动产租赁个人出租不动产--地税局 其他--国税局 房地产开发企业同其他企业。但是道路通行不服不适用。

yangshuai6711楼

2018-01-20 09:44:24
融资租赁出口货物退税的计算。 增值税应退税额=购进融资租货货物的增值税专用发票注明的金额或海关(进口增值税)专用缴款书注明的完税价格×融资租货货物适用的增值税退税率 与普通外贸企业出口的计算方法相同,但必须是5年及以上的。 出口企业部分产品是免税不退税的 小规模企业出口货物、国家限制出口的产品、购进时就免税的商品比如农产品、非出口企业委托出口的货物

yangshuai6712楼

2018-01-21 07:43:50
驻华使(领)馆及其馆员境内购买货物和服务退税、境外旅客购物离境退税 必须是驻华使(领)馆及其馆员、中国公民或长期居住不符合退税条件 必须是合理自用是货物及服务,货物单张发票800元及以上才能退税,自来水、电、燃气、暖气、汽油、柴油除外;购买服务单张发票销售金额300元及以上人民币,都是含税价格、 退税时间是每年1、4、7、10,最迟不能超过次年1月。 免税商品及服务不退税

yangshuai6713楼

2018-01-22 08:51:20
计税依据       消费税分为:从价定率  从量定额  复合计税三种

yangshuai6714楼

2018-01-23 09:49:58
免退税”---外贸企业出口货物、劳务 1, 外贸企业直接采购货物:采购专票*退税率----证退税率不同产生的差额进劳务成本 2, 外贸企业委托加工修理修配货物:外购的原料+加工劳务的增值税----计税依据*退税率

yangshuai6715楼

2018-01-24 08:20:47
消费税共15个税目  主要是烟,酒,高档化妆品,贵重首饰及珠宝玉石,鞭炮,成品油,骑车,摩托车,高尔夫球及球具,高档手表,游艇,木质一次性筷子,实木地板,电池,涂料     啤酒,,黄酒,成品油是定额税率, 白酒,卷烟是复合税率, 其他都是比率税率     不同税率应税消费税成套销售,按最高税率计算    卷烟…调拨价70元及以上的税率56% 70元以下的36%,同时都征收每根0.003

溪边的_Amily16楼

2018-01-24 09:40:47
为你加油

yangshuai6717楼

2018-01-25 09:36:40
税收立法程序 (一)我国税收立法程序主要包括提议、审议、通过公布阶段。 (二)税收行政法规由国务院**发布实施;税收法律由主席发布实施;税收规章由总局局长发布实施。

yangshuai6718楼

2018-01-26 09:34:35
扣税额的计算 纳税人将自采原煤与外购原煤(包括煤矸石)进行混合后销售的,应当准确核算外购原煤的数量、单价及运费,在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。 计税依据=当期混合原煤销售额-当期用于混售的外购原煤的购进金额 外购原煤的购进金额=外购原煤的购进数量×单价 纳税人将自采原煤连续加工的洗选煤与外购洗选煤进行混合后销售的,比照上述有关规定计算缴纳资源税。 纳税人以自采原煤和外购原煤混合加工洗选煤的,应当准确核算外购原煤的数量、单价及运费,在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。 计税依据=当期洗选煤销售额×折算率-当期用于混洗混售的外购原煤的购进金额 外购原煤的购进金额=外购原煤的购进数量×单价 纳税人扣减当期外购原煤或者洗选煤购进额的,应当以增值税专用发票、普通发票或者海关报关单作为扣减凭证。

yangshuai6719楼

2018-01-27 10:20:28
企业所得税汇算清缴的企业范围   ①内资企业或者组织   ②外商投资企业和外国企业   ③汇总纳税企业   ④实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴

yangshuai6720楼

2018-01-28 10:18:55
外购已税应税消费品连续生产应税消费品,符合规定的,可以按照生产领用量计算扣除。   允许扣除的项目包括烟丝,高档化妆品,珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石,鞭炮焰火,高尔夫球杆杆头、杆身、握把,一次性木制筷子,实木地板,汽油,柴油,润滑油,石脑油,燃料油,葡萄酒这几个品种
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