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注会税法

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小计算

ooofight楼主

2017-12-08 10:34:46 62 4

计算题:甲卷烟生产企业5月收购烟叶,开具收购发票向烟农支付20万元收购款,没有支付价外补贴,将收购后的烟叶送到乙卷烟厂加工成烟丝,支付不含税运费0.5万元,乙厂不含税加工费2万元,乙厂无同类烟丝价格,则提货时代收甲厂消费税多少万元。

ooofight1楼

2017-12-08 15:30:13

ooofight2楼

2017-12-08 15:30:17

【解析】材料成本=实付收购款+实付价外补贴+实付烟叶税-收购时计算抵扣的进项税+实付不含税运费

则:

烟叶税=20×(1+10%)×20%=4.4(万元)

计算抵扣进项税=(20+0+4.4)×13%=3.17(万元)

材料成本=20+0+4.4-3.17+0.5=21.73(万元)

组成计税价格=(21.73+2)/(1-30%)=33.90(万元)

应代收消费税=33.90×30%=10.17(万元)。

溪边的_Amily3楼

2017-12-08 15:34:10
来一起看看这个题 

阳光下有彩虹4楼

2017-12-09 15:43:15
来学习