计算题:甲卷烟生产企业5月收购烟叶,开具收购发票向烟农支付20万元收购款,没有支付价外补贴,将收购后的烟叶送到乙卷烟厂加工成烟丝,支付不含税运费0.5万元,乙厂不含税加工费2万元,乙厂无同类烟丝价格,则提货时代收甲厂消费税多少万元。
6年前
【解析】材料成本=实付收购款+实付价外补贴+实付烟叶税-收购时计算抵扣的进项税+实付不含税运费
则:
烟叶税=20×(1+10%)×20%=4.4(万元)
计算抵扣进项税=(20+0+4.4)×13%=3.17(万元)
材料成本=20+0+4.4-3.17+0.5=21.73(万元)
组成计税价格=(21.73+2)/(1-30%)=33.90(万元)
应代收消费税=33.90×30%=10.17(万元)。
帖子回复及时提醒听课刷题更加方便
6年前