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注会税法

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紧急求助!!税费预测题!!

sheyuese楼主

2017-10-12 23:08:44 172 2

4、某县城一家房地产开发公司为一般纳税人。2017年委托建筑公司承建住宅楼8栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入80万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有:
1)支付土地使用权价款1400万元。
2)取得土地使用权缴纳契税42万元。
3)前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元。
4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、财务费用370万元。已知利息费用不能准确按项目计算分摊。
5)销售房屋相对应的进项税额为340万元;与出租房屋相对应的进项税额为60万。
其他相关资料:当地省政府规定,房地产开发费用的扣除比例为9%,房地产开发公司选择一般计税方法。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

<1> 、计算该房地产开发公司2017年应缴纳的增值税、城建税、教育费附加及地方教育附加。



该房地产开发企业2017年应缴纳的增值税、城建税、教育费附加及地方教育附加=[76481400×80%)÷(111%)×11%-340]×(1+5%+3%2%+80÷(111%)×11%×(1+5%+3%2%=346.33(万元)


大神求解释,为什么出租房屋相对应的进项税额为60万。不能抵扣??

sheyuese1楼

2017-10-13 11:13:35
!!

溪边的_Amily2楼

2017-10-16 18:09:27
《国家税务总局关于发布<不动产进项税额分期抵扣暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)第三条规定,纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务,用于新建不动产,或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的,其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。